2025国考上海税务局执法案例改编行测题情景代入.docxVIP

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2025国考上海税务局执法案例改编行测题（情景代入）

一、案例分析题（共3题，每题15分，共45分）

情境：某年3月，上海市税务局第三稽查局接到举报，反映某电子科技公司（以下简称“该公司”）通过虚构发票、隐匿收入等方式偷税漏税。稽查人员依法开展调查，发现该公司存在以下问题：

1.虚构进项发票：虚构采购电子元器件的发票，骗抵增值税进项税额20万元。

2.隐匿销售收入：通过隐匿部分订单、虚构退货等方式，少申报销售收入150万元。

3.未按规定申报：未按季度申报个人所得税，导致员工工资薪金所得未缴个税。

要求：结合税收法律法规，分析稽查人员应如何处理该公司的违法行为，并提出整改建议。

二、公文写作题（共1题，25分）

情境：税务局在稽查中发现某餐饮企业长期未按规定申报印花税，经告知后仍拒不改正。为确保执法合法合规，稽查人员需撰写《税务行政处罚告知书》，告知企业拟作出的处罚决定及法律依据。

要求：按照法定格式，撰写《税务行政处罚告知书》的主要内容，包括事实认定、法律依据、处罚种类及陈述申辩权利等。

三、材料分析题（共2题，每题10分，共20分）

材料：某年上海市税务局开展“便民办税春风行动”，推出以下措施：

1.在办税服务厅设立“跨区域涉税事项全程网办”专区，简化异地经营企业申报流程。

2.通过“税惠e贷”为小微企业提供低息贷款，缓解资金压力。

3.开展“税法宣传进园区”活动，发放《个人所得税专项附加扣除政策手册》。

问题：

1.分析上述措施对优化营商环境的意义。（10分）

2.若你负责此类活动，会如何创新宣传方式？（10分）

四、事务处理题（共1题，15分）

情境：税务局收到一封群众来信，反映某企业以“虚开发票”为由拒绝签订劳动合同。信中提及该企业规模较小，但经营状况良好，劳动者诉求合理。

要求：指出该问题涉及哪些部门协作，并简述处理流程。

五、言语理解与表达题（共5题，每题2分，共10分）

1.下列关于增值税的说法正确的是：

A.小规模纳税人适用3%征收率

B.一般纳税人可抵扣进项税额

C.增值税只针对生产企业

D.增值税税率全国统一

2.“便民办税春风行动”的核心目标是：

A.提高税收收入

B.优化纳税服务

C.加强税务监管

D.严格处罚违法行为

3.“税惠e贷”的主要作用是：

A.减免企业所得税

B.提供低息融资支持

C.调整个人所得税税率

D.推行电子发票

4.税务稽查中，对虚构发票行为的处罚依据是：

A.《税收征收管理法》

B.《反不正当竞争法》

C.《公司法》

D.《刑法》

5.《税务行政处罚告知书》的主要功能是：

A.通知企业缴纳罚款

B.告知处罚决定及法律依据

C.要求企业提交整改报告

D.调解双方争议

六、判断题（共5题，每题1分，共5分）

1.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。

2.企业通过隐匿收入可降低增值税负担。

3.税务稽查必须由税务局长批准。

4.电子发票适用于所有纳税人。

5.税务行政处罚不得委托第三方执行。

答案与解析

一、案例分析题（45分）

（1）违法行为定性

-虚构进项发票：违反《税收征收管理法》第六十三条，属虚开发票行为，应补缴税款并罚款（罚款金额为虚开发票金额5%以上50%以下）。

-隐匿销售收入：违反《税收征收管理法》第六十四条，属偷税行为，应补缴税款并加收滞纳金（滞纳天数按日万分之五），罚款金额为偷税金额50%以下。

-未申报个税：违反《个人所得税法》第九条，属未按期申报，应责令限期改正，可处2000元以下罚款。

（2）整改建议

1.补缴税款及滞纳金：要求企业立即补缴虚开发票及隐匿收入的税款，并支付滞纳金。

2.处罚决定：根据违法情节，依法作出行政处罚决定，并告知企业陈述申辩权利。

3.约谈与培训：对企业财务人员进行税法培训，避免类似问题再次发生。

4.移送线索：若虚构发票涉及其他犯罪行为，应移送公安部门处理。

二、公文写作题（25分）

《税务行政处罚告知书》要点：

1.标题：税务行政处罚告知书

2.当事人信息：公司名称、地址、法定代表人等

3.违法事实：列举虚构发票、隐匿收入等具体行为及证据

4.法律依据：引用《税收征收管理法》相关条款

5.处罚种类：补缴税款、滞纳金、罚款（如适用）

6.陈述申辩权利：告知企业可在收到告知书后7日内提出陈述申辩

7.送达方式：注明告知书送达日期及签收人

三、材料分析题（20分）

（1）优化营商环境意义（10分）

-简化异地经营企业申报流程，降低制度性交易成本；

-“税惠e贷”缓解小微企业资金压力，激发市场活力；

-税法宣传提升企业合规意识，减少执法冲突。

（2）创新宣传方式（1