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(新)会计师事务所管理制度(2篇)

会计师事务所管理制度一

一、总则

为了加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的管理，规范事务所的运作，提高服务质量和效率，保障事务所及全体员工的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》等相关法律法规，结合本事务所实际情况，制定本管理制度。

二、组织架构与职责

1.合伙人会议

合伙人会议是事务所的最高决策机构，由全体合伙人组成。合伙人会议主要职责包括：决定事务所的发展战略、经营方针；审议批准年度财务预算、决算方案；决定合伙人的入伙、退伙及除名；审议批准事务所的重要规章制度等。合伙人会议每年至少召开两次定期会议，如有重大事项，经三分之一以上合伙人提议，可召开临时会议。

2.主任会计师

主任会计师是事务所的法定代表人，全面负责事务所的日常经营管理工作。其职责包括：组织实施合伙人会议的决议；主持事务所的经营管理工作，制定并组织实施事务所的年度经营计划和投资方案；聘任或者解聘除应由合伙人会议决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；代表事务所签署有关文件等。

3.部门设置及职责

审计部：负责各类审计业务，包括财务报表审计、专项审计、经济责任审计等。制定审计计划，组织审计人员实施审计程序，撰写审计报告，确保审计工作的质量和效率。

税务部：提供税务咨询、税务筹划、税务代理等服务。研究税收政策，为客户制定合理的税务方案，协助客户处理税务事宜，降低税务风险。

咨询部：开展管理咨询、财务咨询等业务。为客户提供战略规划、内部控制设计、财务管理优化等方面的专业建议，帮助客户提升管理水平和经济效益。

质量控制部：负责事务所业务质量的监督和控制。制定质量控制制度和流程，对审计、税务等业务进行质量检查和复核，确保业务符合法律法规和执业准则的要求。

人力资源部：负责人力资源的管理工作。包括员工招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面的工作，为事务所的发展提供人力资源支持。

行政财务部：负责事务所的行政管理和财务管理工作。行政管理包括办公设施采购、档案管理、后勤保障等；财务管理包括财务核算、资金管理、财务分析等。

三、业务承接与管理

1.业务承接流程

初步评估：业务部门接到客户业务委托意向后，对客户的基本情况、业务需求、风险状况等进行初步评估。评估内容包括客户的信誉、财务状况、经营环境等。

风险评估：由质量控制部会同业务部门对项目进行风险评估。评估项目的复杂性、风险程度、是否存在利益冲突等因素，确定是否承接该业务。

签订业务约定书：如决定承接业务，业务部门与客户签订业务约定书，明确双方的权利和义务，包括服务内容、服务期限、收费标准等条款。

2.业务执行

项目组组建：业务部门根据项目的性质和要求，组建项目组，指定项目负责人。项目负责人负责项目的整体规划和组织实施。

制定工作计划：项目组制定详细的工作计划，明确工作目标、工作步骤、时间安排和人员分工。工作计划需经业务部门负责人审核批准。

实施工作程序：项目组按照工作计划和执业准则的要求，实施各项工作程序。在工作过程中，及时收集和整理相关证据，记录工作底稿。

质量复核：项目完成后，由质量控制部对项目进行质量复核。复核内容包括工作底稿的完整性、审计证据的充分性、报告的准确性等。质量复核通过后，项目组方可出具正式报告。

3.业务档案管理

档案收集：项目结束后，项目组负责将业务约定书、工作底稿、审计报告等相关资料收集整理，移交行政财务部进行归档。

档案保管：行政财务部建立专门的档案库，对业务档案进行妥善保管。档案保管期限按照相关法律法规和事务所的规定执行。

档案查阅：事务所内部人员因工作需要查阅业务档案的，需经部门负责人批准；外部单位或个人查阅业务档案的，需经主任会计师批准，并按照规定办理查阅手续。

四、人力资源管理

1.员工招聘

招聘计划：人力资源部根据事务所的发展战略和业务需求，制定年度员工招聘计划。招聘计划包括招聘岗位、人数、任职资格等内容。

招聘渠道：通过网络招聘、校园招聘、人才市场等多种渠道发布招聘信息，吸引符合条件的人员应聘。

招聘流程：对应聘人员进行简历筛选、面试、笔试等环节的考核，确定录用人员。录用人员需进行背景调查和体检，合格后办理入职手续。

2.员工培训

培训计划：人力资源部制定年度员工培训计划，包括内部培训和外部培训。内部培训由事务所内部的专业人员授课，外部培训则邀请外部专家或参加行业培训课程。

培训内容：培训内容包括专业知识、执业技能、职业道德等方面。通过培训，提高员工的业务水平和综合素质。

培训考核：对参加培训的员工进行考核，考核结果作为员工绩效考核和晋升的重要依据。

3.绩效考核

考核指标：建立科学合理的绩效考核指标体系，包括工作业绩、工作能力、工作态度等方面。考核指标根据不同岗位的职责和要求进行设定。

考核周期