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2025国考厦门税务局申论综合分析模拟题及答案

第一题（2题，每题10分）

题目要求：

厦门税务局近年来积极推动“智慧税务”建设，通过大数据、人工智能等技术手段优化纳税服务。某地税局在调研中发现，部分中小企业对“智慧税务”存在认知不足、应用困难等问题。假设你是该地税局工作人员，请结合材料，分析中小企业对“智慧税务”认知不足的原因，并提出针对性建议。（每部分不少于150字）

材料：

1.“智慧税务”是指依托现代信息技术，实现税收征管与服务智能化、自动化。2023年，厦门税务局上线“智税通”平台，为企业提供在线申报、风险预警等服务。

2.调查显示，78%的中小企业对“智慧税务”功能了解不足，主要认为其操作复杂、成本高；45%的企业因缺乏专业人才，不敢尝试数字化工具。

3.税务部门曾组织培训，但参会企业仅占本地中小企业的30%，且培训内容偏理论化，未能解决实际操作问题。

4.部分行业协会反映，中小企业更关注短期利益，对“智慧税务”的长期效益缺乏耐心，倾向于传统申报方式。

答案及解析：

（一）原因分析（150字）

中小企业对“智慧税务”认知不足，主要源于三方面问题：一是信息渠道狭窄。多数企业未通过官方渠道获取政策信息，依赖传统口耳相传，导致认知片面；二是技术门槛高。平台操作复杂，中小企业缺乏专业人才，畏惧学习成本；三是政策宣传效果不佳。培训形式单一，内容脱离实际，未能解决企业痛点。此外，部分企业短期逐利心理浓厚，忽视数字化转型的长期价值，进一步加剧了认知偏差。

（二）建议（150字）

针对上述问题，可从三方面着手：一是强化精准宣传。通过短视频、案例分析等形式，降低信息传播门槛；二是优化培训体系。联合行业协会开展实操培训，提供一对一技术指导；三是降低使用成本。推出简易版功能模块，配套政府补贴，吸引企业主动参与。同时，建立动态反馈机制，收集企业需求，持续优化平台功能，增强用户黏性。

第二题（2题，每题15分）

题目要求：

材料显示，厦门某区因税收征管政策执行不均，导致部分高新技术企业被误判为一般企业，无法享受税收优惠。请结合材料，分析政策执行偏差的影响，并提出改进措施。（每部分不少于200字）

材料：

1.2023年，厦门税务局出台《高新技术企业税收优惠精准推送方案》，要求对符合条件的科技企业“应享尽享”。

2.但某区因工作人员对认定标准理解模糊，将部分研发投入占比达标的企业排除在外，导致15家企业错失优惠，累计少缴税款200万元。

3.受影响企业反映，政策执行偏差不仅造成经济损失，更挫伤其创新积极性，甚至引发行业对政策公平性的质疑。

4.税务部门事后核查发现，问题根源在于培训不足，部分人员未掌握动态评估技术，过度依赖静态数据。

答案及解析：

（一）影响分析（200字）

政策执行偏差的危害显著：经济层面，企业错失优惠直接导致财政流失，同时增加企业合规成本；社会层面，损害政府公信力，降低企业创新信心；行业层面，引发“劣币驱逐良币”效应，阻碍区域科创生态发展。具体表现为：①企业负担加重，研发投入受限；②同业竞争失衡，优质企业退出；③政策目标落空，税收改革效果打折扣。长期来看，可能形成恶性循环，削弱厦门税收营商环境竞争力。

（二）改进措施（200字）

为避免偏差，可从四方面入手：一是完善培训机制。开展政策解读专项培训，引入案例教学，提升基层人员专业能力；二是强化动态监控。建立企业画像系统，实时追踪研发投入、知识产权等关键指标，自动预警优惠资格变化；三是引入第三方评估。委托专业机构开展抽查复核，确保执行标准统一；四是优化反馈渠道。设立“政策直通车”，允许企业申诉，及时纠偏。此外，将政策执行情况纳入绩效考核，压实责任主体。

第三题（1题，20分）

题目要求：

材料指出，厦门某园区推行“税银互动”模式，但中小企业参与率仅为20%，远低于预期。请结合材料，分析参与度低的原因，并撰写一份政策优化建议书。（建议书需包含标题、正文、落款，正文不少于400字）

材料：

1.2023年，厦门税务局联合银行推出“税银互动”融资产品，企业可凭纳税信用贷款，最高额度达500万元。

2.但某高新区试点显示，仅30家企业申请，参与率不足20%，主要原因包括：①企业不了解产品；②银行风控严苛，要求额外抵押；③部分企业信用记录不完善。

3.税务部门调查发现，宣传方式单一，且未针对小微企业设计差异化方案。

4.银行方面则认为，税务数据颗粒度粗，难以支撑精准风控。

答案及解析：

政策优化建议书

标题：关于优化“税银互动”政策，提升中小企业参与度的建议

正文：

为推动“税银互动”政策落地，建议从三方面优化：

1.精准宣传，破解认知壁垒。联合园区管委会、行业协会，通过“政策沙龙”“案例分享会”等形式，重点向小微