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2025国考晋中市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目

晋中市近年来在推进税收征管数字化改革过程中，面临诸多挑战，如数据共享不畅、征管流程复杂、纳税人数字化转型意识不足等。请根据给定材料，概括晋中市税收征管数字化改革面临的主要问题，并分析其对征管效能的影响。（要求：条理清晰，语言精练，不超过300字）

答案

晋中市税收征管数字化改革面临的主要问题包括：一是数据共享机制不健全，部门间信息壁垒导致数据孤岛现象突出；二是征管流程数字化程度低，传统手工操作与电子化系统衔接不畅，影响效率；三是纳税人数字化转型意识薄弱，部分中小企业和个体户对电子税务局使用不熟练，导致申报延迟；四是基层征管人员数字化技能不足，培训体系不完善，难以适应新系统要求。这些问题导致征管成本增加、纳税人满意度下降，制约了税收征管效能的提升。

解析

本题考查归纳概括能力，需紧扣材料中的问题，避免主观臆断。答案从数据共享、征管流程、纳税人意识和基层能力四个方面提炼问题，并简述影响，符合题目要求。

2.题目

晋中市某区在开展“便民办税”专项行动中，收集到纳税人关于发票管理、税务咨询、出口退税等方面的意见建议。请根据给定材料，归纳纳税人反映的主要诉求，并提出分类整理的建议。（要求：分类明确，建议可行，不超过350字）

答案

纳税人主要诉求包括：一是发票管理方面，希望简化发票申领流程，提高电子发票使用便捷性；二是税务咨询方面，要求提供更精准、及时的政策解读服务；三是出口退税方面，反映退税审核周期长、资料要求繁琐。分类整理建议：将诉求分为“流程优化”“政策服务”“审核效率”三大类，针对每类制定专项改进方案，如推广智能客服机器人、建立出口退税绿色通道等，提升服务质效。

解析

答案通过分类归纳纳税人诉求，并给出具体建议，体现了解决问题的思路。分类标准清晰，建议具有操作性，符合题目要求。

3.题目

晋中市税务部门在落实减税降费政策过程中，发现部分小微企业对政策享受存在误区。请根据给定材料，概括小微企业享受减税降费政策的主要误区，并提出针对性宣传建议。（要求：概括准确，建议具体，不超过300字）

答案

小微企业享受减税降费政策的误区主要体现在：一是对政策适用标准理解偏差，如对增值税小规模纳税人免税标准把握不准；二是申报流程复杂，部分企业因财务人员缺乏专业知识导致漏报；三是政策更新不及时，对必威体育精装版优惠措施了解不足。宣传建议：通过“税务大讲堂”线上培训解读政策；制作“一表通办”清单，简化申报流程；利用微信公众号推送政策更新，提高知晓率。

解析

答案准确概括了小微企业政策误区，建议结合实际，具有针对性，符合题目要求。

二、综合分析类（共2题，每题15分）

4.题目

晋中市税务部门在推进“智慧税务”建设时，强调“数据赋能”与“服务优化”并重。请结合给定材料，分析“智慧税务”对税收征管带来的影响，并说明如何平衡数据应用与服务体验的关系。（要求：分析深入，逻辑清晰，不超过400字）

答案

“智慧税务”通过大数据分析提升征管精准度，但也带来数据安全与隐私保护挑战。其影响体现在：一是征管效率提升，智能审核减少人工错误；二是纳税人负担减轻，电子化服务降低办事成本；三是监管能力增强，风险预警机制有效防范偷税漏税。平衡数据应用与服务体验的关键在于：完善数据安全法规，确保纳税人信息安全；优化系统界面，降低使用门槛；建立反馈机制，及时调整服务流程，实现征管效能与纳税人满意度的双赢。

解析

答案从“智慧税务”的影响和平衡关系两方面展开分析，逻辑严密，符合题目要求。

5.题目

晋中市某税务稽查案例显示，部分企业利用关联交易避税。请结合材料，分析关联交易避税的隐蔽性及其危害，并提出税务稽查的改进方向。（要求：分析透彻，建议合理，不超过400字）

答案

关联交易避税的隐蔽性在于通过虚假定价、成本分摊等手段转移利润，难以发现。其危害包括：一是扰乱市场公平竞争，导致税收流失；二是增加合规企业负担，引发税负不公。税务稽查应改进：强化交易实质审核，关注异常价格波动；利用大数据比对关联交易与非关联交易差异；建立跨区域稽查协作机制，形成监管合力。同时，加强政策宣导，引导企业合规经营。

解析

答案深入分析了关联交易避税问题，改进建议具有针对性，符合题目要求。

三、提出对策类（共2题，每题20分）

6.题目

晋中市某县在推行电子发票过程中，遭遇部分农村地区纳税人接受度低的问题。请结合给定材料，提出提升农村地区电子发票普及率的对策建议。（要求：对策具体，措施可行，不超过500字）

答案

提升农村地区电子发票普及率的对策建议：

一是加强宣传引导，通过村务公开栏、广播等渠道普及电子发票知识，组织“一对一”培训；

二是优化服务体验，开发手机端简