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2025年税务师考试税法二真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供加工、修理修配劳务

C.纳税人提供有形动产租赁服务

D.纳税人提供不动产租赁服务（不含融资租赁）

2.某一般纳税人销售自产农产品，开具农产品销售发票，注明销售额10000元，该农产品适用的扣除率为10%，则该业务的销项税额为（）元。

A.1000

B.900

C.800

D.700

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.适用于所有一般纳税人

B.适用于符合条件的特定一般纳税人

C.退税率为13%

D.退税额与应纳税额相等

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装物押金2万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.15.09

C.16

D.19.08

5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.只有生产应税消费品的企业才是消费税纳税人

B.只有进口应税消费品的企业才是消费税纳税人

C.生产、委托加工和进口应税消费品的企业都是消费税纳税人

D.销售应税消费品的企业才是消费税纳税人

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售粮食白酒取得含税销售额50万元，收取包装物押金1万元，当月购进用于生产白酒的粮食，取得增值税专用发票上注明的金额为20万元，税率为13%，该企业11月份应缴纳的消费税为（）万元。（假设粮食白酒的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克）

A.10

B.10.5

C.11

D.11.5

7.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。

A.所有应税消费品都适用从价定率计税方法

B.所有应税消费品都适用从量定额计税方法

C.只有卷烟和白酒适用复合计税方法

D.消费税只能采用一种计税方法

8.企业所得税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人和消费税纳税人

C.居民企业和非居民企业

D.一般企业和合伙企业

9.下列关于居民企业应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.包括来源于中国境内和境外的生产经营所得、利息股息红利所得

B.仅包括来源于中国境内的生产经营所得

C.仅包括来源于中国境外的生产经营所得

D.包括来源于中国境内和境外的利息股息红利所得，但不包括其他所得

10.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.10

B.12.5

C.15

D.20

11.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.所有企业都可以享受企业所得税税收优惠

B.只有高新技术企业才可以享受企业所得税税收优惠

C.只有小型微利企业才可以享受企业所得税税收优惠

D.符合条件的居民企业可以享受企业所得税税收优惠

12.个人所得税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.居民个人和非居民个人

C.增值税纳税人和消费税纳税人

D.一般企业和合伙企业

13.某居民个人2023年1月取得工资薪金所得50000元，2月取得劳务报酬所得30000元，该个人2月份应缴纳的个人所得税为（）元。（假设工资薪金所得的扣除标准为5000元/月，劳务报酬所得的扣除比例为20%）

A.7160

B.7260

C.8160

D.9260

14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的