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税务师职业资格考试模拟试卷
一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）
下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。
A.外购货物用于集体福利
B.自产货物用于连续生产应税产品
C.自产货物用于职工福利
D.外购货物用于个人消费
答案：C
解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项C正确）。外购货物用于集体福利（A）、个人消费（D）属于进项税额不得抵扣情形；自产货物用于连续生产（B）属于生产环节内部转移，不视同销售。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的标准是（）。
A.按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5%
B.按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰
C.按照发生额的100%扣除
D.按照发生额的50%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰
答案：B
解析：《企业所得税法实施条例》规定，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（选项B正确）。选项A比例错误（5%应为5‰），选项C、D均不符合税法规定。
居民个人取得的下列所得中，属于个人所得税综合所得的是（）。
A.财产租赁所得
B.稿酬所得
C.偶然所得
D.利息、股息、红利所得
答案：B
解析：根据《个人所得税法》，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（选项B正确）。其他选项（A、C、D）属于分类所得，不纳入综合所得汇算清缴。
下列关于土地增值税征税范围的表述中，正确的是（）。
A.房地产的继承属于征税范围
B.房地产的出租属于征税范围
C.企业之间互换自有房地产属于征税范围
D.房地产的代建行为属于征税范围
答案：C
解析：土地增值税征税范围需同时满足“转让”“国有土地使用权”“取得收入”三个条件。企业之间互换自有房地产（有实物收入）属于征税范围（C正确）。继承（无收入）、出租（未转让产权）、代建（未取得产权）均不征税（A、B、D错误）。
下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。
A.关税
B.消费税
C.房产税
D.增值税（不含进口环节）
答案：D
解析：增值税（不含进口环节）中央分享50%，地方分享50%（D正确）。关税、消费税为中央税（A、B错误），房产税为地方税（C错误）。
纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
答案：B
解析：《税收征收管理法》规定，延期缴纳税款最长不超过3个月（B正确）。
下列关于契税计税依据的表述中，正确的是（）。
A.土地使用权赠与，计税依据为市场价格
B.房屋买卖，计税依据为评估价格
C.土地使用权互换，计税依据为互换双方的价格之和
D.房屋赠与，计税依据为成交价格
答案：A
解析：契税计税依据：土地使用权赠与、房屋赠与，按市场价格核定（A正确）；房屋买卖按成交价格（B错误）；土地使用权互换按价格差额（C错误）；房屋赠与无成交价格（D错误）。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A.蔬菜种植
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.农作物新品种的选育
答案：C
解析：《企业所得税法》规定，海水养殖、内陆养殖所得减半征收（C正确）；A、B、D属于免征项目。
下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。
A.子女教育扣除标准为每月2000元/每个子女
B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月
C.赡养老人扣除标准为每月1000元/人
D.大病医疗扣除限额为每年8万元，可扣除配偶和子女的支出
答案：B
解析：住房贷款利息扣除期限最长240个月（B正确）。子女教育为每月1000元/每个子女（A错误）；赡养老人非独生子女分摊后每人不超过1000元（C错误）；大病医疗可扣除本人、配偶及子女的支出（D正确表述但选项未完整，本题B为正确）。
下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。
A.税收保全措施适用于所有纳税人
B.税收保全措施可直接扣押纳税人的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
C.税收保全措施需经县以上税务局（分局）局长批准
D.税收保全措施包括拍卖纳税人的商品抵缴税款
答案：C
解析：税收保全需经县以上税务局（分局）局长批准（C正确）。仅适用于从事生产经营的纳税人（A错误）；不得扣押生活必需住房（B错误）；拍卖属于强制执行措施（D错误）。
二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）
下列行为中，属于增值税视同销售服务的有（）。
A.运输公司无偿为关联企业提供货物运输
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