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2025国考黑河市税务管理岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，总分45分）

题目1（15分）：

黑河市税务部门在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的问题和建议。请根据给定材料，归纳整理纳税人反映的主要问题，并提出至少三条税务部门可采纳的改进措施。

答案1：

主要问题：

1.线上办税系统操作复杂：部分老年纳税人反映电子税务局操作界面不直观，缺乏简易模式，导致使用困难。

2.线下窗口服务效率低：高峰时段排队时间长，部分税务人员态度生硬，纳税人体验不佳。

3.政策宣传不到位：小微企业纳税人对税收优惠政策了解不足，缺乏针对性解读和指导。

4.税务咨询渠道有限：传统咨询方式（如电话）响应慢，线上咨询平台信息更新不及时。

改进措施：

1.优化电子税务局界面：增设“老年人模式”，简化操作步骤，提供语音引导和视频教程，降低使用门槛。

2.提升线下窗口服务效能：推行“一窗通办”和“延时服务”，加强人员培训，提升服务态度和效率。

3.加强政策精准推送：通过短信、微信群等渠道定向宣传税收优惠，组织“政策轻课堂”线上培训。

4.完善咨询服务体系：建立24小时智能客服，定期更新政策库，增设“税务管家”一对一服务。

解析1：

问题归纳需紧扣纳税人反馈，避免主观臆断。措施需具体可行，结合黑河地域特点（如老龄化程度较高），体现针对性。

题目2（15分）：

黑河市某税务稽查小组在检查中发现，部分跨境企业存在虚开发票、偷税漏税等问题。请根据材料，概括跨境企业常见的涉税风险点，并分析其原因。

答案2：

常见风险点：

1.虚开发票：通过伪造海关数据、虚设交易对象等方式骗取进项抵扣。

2.偷逃增值税：利用跨境交易“低报收入”“高列成本”手段避税。

3.隐瞒关联交易：通过不公允定价转移利润至低税负地区。

4.发票管理混乱：跨境发票开具不规范，存在重复抵扣或无法追溯风险。

原因分析：

1.政策监管漏洞：跨境税收政策复杂，黑河作为边境城市，监管资源相对不足。

2.企业合规意识弱：部分企业对税务法规理解模糊，为追求利润铤而走险。

3.跨境合作不足：与俄罗斯等邻国的税务信息共享机制不完善。

解析2：

风险点需结合黑河边境贸易特点（如对俄贸易活跃），原因分析需从政策、企业、国际协作角度展开。

题目3（15分）：

某税务部门在推进“金税四期”系统建设中，收集到部分基层税务人员的意见。请概括他们反映的主要困难，并提出优化建议。

答案3：

主要困难：

1.技术培训不足：系统操作复杂，缺乏系统性培训，导致工作效率低。

2.数据共享不畅：与其他部门（如海关、银行）数据衔接存在壁垒，影响稽查精准度。

3.系统稳定性差：偶发崩溃或数据丢失，影响征管进度。

优化建议：

1.加强分层培训：针对不同岗位设计定制化培训课程，提供“手把手”教学。

2.推动数据互联互通：建立跨部门数据共享平台，明确数据接口标准。

3.完善系统运维机制：增设技术团队，定期进行压力测试和漏洞修复。

解析3：

困难需聚焦基层实际，建议需突出可操作性，如培训方式、数据共享具体路径等。

二、综合分析题（共2题，每题20分，总分40分）

题目4（20分）：

黑河市税务部门推行“绿色税收”政策，鼓励企业节能减排。请结合材料，分析该政策对地方经济和生态的积极意义，并指出可能存在的挑战。

答案4：

积极意义：

1.促进经济转型：通过税收优惠引导企业投资环保技术，推动产业结构升级。

2.改善生态环境：减少污染排放，助力黑河“边境生态城市”建设。

3.增加就业机会：绿色产业带动相关领域（如新能源、环保服务业）发展。

可能挑战：

1.政策执行偏差：部分企业可能通过“假环保”手段骗取补贴。

2.区域发展不平衡：黑河下辖县区企业环保投入能力差异大，政策效果可能不均。

3.配套措施不足：环保技术更新慢，融资渠道有限，制约政策落地。

解析4：

分析需结合黑河生态优势（如界江保护），挑战需从政策、区域、技术等角度展开。

题目5（20分）：

黑河市税务部门在服务小微企业过程中，发现部分企业因“融资难”问题影响发展。请分析“税融通”政策如何缓解这一矛盾，并探讨其推广中的制约因素。

答案5：

政策作用：

1.降低融资门槛：以纳税信用替代抵押物，缓解小微企业轻资产问题。

2.提升融资效率：税务部门与金融机构联动，简化审批流程。

3.增强企业信心：稳定税收政策减少企业资金链风险。

制约因素：

1.信用评估体系不完善：部分小微企业纳税信用等级低，难以获得贷款。

2.金融机构参与度不足：部分银行对“税融通”产品认知不足，合作意愿低。

3.政策宣传覆盖面窄：基层税务人员对政策解读能力有限，企业知晓率低。

解析5：

分析需突出