《管理会计》第四章-经营预测.pptxVIP

第四章经营预测概念与讨论范围经营预测指根据历史资料与当前信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。资产负债与权益流动资产现金应收账款/预付账款存货短期负债应付账款应付票据短期借款固定资产厂房设备专利权长期负债企业债券长期借款权益普通股留存收益资产合计负债与权益合计销售收入(-)销售成本毛益(-)期间成本税前利润(-)所得税利润预测目标数据信息收集预测方法大数据预测结果结果修正T0T1T预测原则与步骤延续性原则（条件/规律）相关性原则（经济变量）统计规律原则（变量满足）实事求是（信息全面）成本效率原则（范围与精度）产品研发的大数据化企业官网的消费者社区、贴吧、论坛、新闻评价体系等是消费者需求信息的主要来源判断分析方法定性销售预测方法调查分析方法消费倾向、市场前景、竞争态势、政策变化..销售预测方法算数平均法回归直线法对数直线法加权平均法趋势预测分析法指数平滑法多元回归法因果预测分析法定量销售预测方法季节预测分析法构建数学模型、揭示变量之间关系、预测购买力指数法一、销售预测1.定性-判断分析法中盛公司有三名销售人员,一名经理。每个预测者预计其销售量和概率如表4-1所示。先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合。预测结果2.定性-调查分析法对有代表性顾客的消费意向进行调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。中盛公司是一家电冰箱生产企业，根据调查资料可测算出市场潜量和该公司销售量如表4-2。X1X2X3X4X5.....XiQ1Q2Q3Q4Q5.....T算数平均法:指数平滑法:加权平均法:a:指数平滑系数0a13.定量-趋势预测分析法根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据，应用一定的数学方法进行加工处理，按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此而推断其未来发展趋势的分析方法。加权平均法：例4-3表4-3月份123456销售量（台）650660680700710730中盛公司1-6月电冰箱的销售量情况如表4-3所示。如设W1=0.1，W2=0.1，W3=0.1，W4=0.2，W5=0.2，W6=0.3，请用加权平均法预测7月份该公司的电冰箱销量。指数平滑法：例4-4月份aXt-1?(1-a)St-1?St?=?+?1125020.3×1200(1-0.3)×1250123530.3×1000(1-0.3)×1235116540.3×1300(1-0.3)×1165120650.3×1200(1-0.3)×1206120460.3×1170(1-0.3)×1204119470.3×1350(1-0.3)4-3月份t实际销量Xt（台）112002100031300412005117061350中盛公司1-6月电冰箱的销售量情况如表4-4所示。如设a=0.3，1月销售量的预测值为1250台，请用指数平滑法预测2-7月份该公司的电冰箱销量。4.定量-因果预测分析法（回归直线法）表4-6年份20102011201220132014压缩机销量（万只）2025303640电冰箱销量（万台）100120140150165例4-5：甲公司专门生产电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机销售量的主要因素是电冰箱的销售量。假设近5年全国电冰箱的实际销售量的统计资料和甲公司电冰箱压缩机的实际销售量情况如表4-6示，请用回归直线法建立压缩机与电冰箱之间关系的数学模型。例4-5求解表4-7年份电冰箱销量Xi(万台)压缩机销量Yi(万只)XiYiXi2201010020200010000201112025300014400201214030420019600201315036540022500201416540660027225n=5ΣX=675ΣY=151ΣXY=21200ΣX2=93725定量-因果预测分析法（对数直线法）定量-因果预测分析法（多元回归法）表4-8年份20102011201220132014压缩机销量（万只）2025303640广告费（万元）11223电冰箱销量（万台）100120140150165甲公司专门生产电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机销售量的主要因素是电冰箱销售量以及广告费的支出情况。假设近5年全国电冰箱的实际销售量、甲公司电冰箱压缩机实际销售量和广告费支出情况如表4-8所示，请用多元回归法建立压缩机销量与广告费和电冰箱销量之间关系的数学模型。步骤建立多元回归模型通过三元一次方程组求解a、b1、b2编制计算表建立销售预测模型夏季秋季冬季春季5.定量-季节预测分析法季节性变动——每年重复出现的周期性变动季节性变动对