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2025年税务系统考试（面试）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.一般纳税人销售货物税率为13%

B.小规模纳税人适用5%征收率

C.交通运输服务适用9%税率

D.所有服务均适用6%税率

【参考答案】A

【解析】根据条例，一般纳税人销售货物税率13%，小规模适用3%征收率（2023年小规模纳税人减按1%征收），选项B错误；交通运输服务适用9%税率（如2022年9%税率已取消，需结合必威体育精装版政策），选项C错误；D未区分服务类型，6%适用于部分现代服务业，如信息技术服务，但选项表述绝对化，故错误。

2、纳税人发生以下哪种情形时，可依据《税收征管法》第36条核定应纳税额？

A.无法提供完整账簿但能准确核算销项税额

B.账簿混乱无法查账但通过其他方式确定应税

C.未按规定申报且无合理理由

D.享受税收优惠但未按规定备案

【参考答案】B

【解析】根据征管法第36条，税务机关可核定应纳税额的情形包括账簿混乱或无法提供账簿但通过其他方法确定应税所得，选项B正确。选项A需同时满足无法提供账簿且无法准确核算销项税额，选项C属于未按规定申报的处罚范畴，选项D备案问题不适用核定条款。

3、根据《关于集成电路设计企业和软件企业税收政策的公告》（财政部公告2020年第18号），集成电路设计企业享受增值税优惠的期限是？

A.自获利年度起5年

B.自获利年度起3年

C.自获利年度起10年

D.自获利年度起永久执行

【参考答案】A

【解析】该公告规定集成电路设计企业自获利年度起享受增值税实际税负不超过3%的优惠，执行期限为5年。选项B期限过短，选项C和D不符合政策原文。

4、纳税人发生以下哪种情形时，可适用《税收征管法》第49条追征税款？

A.纳税人申报错误但未补缴税款

B.税务机关作出处罚决定后纳税人未在期限内向法院起诉

C.因税务机关的责任导致纳税人多缴税款

D.纳税人隐匿账簿导致无法核实税款

【参考答案】C

【解析】征管法第49条规定，因税务机关的责任导致纳税人多缴税款的，税务机关应当自纳税人缴纳税款之日起3年内申请退还；纳税人未按期缴纳税款，经税务机关催缴后仍不缴纳，经批准可追征税款、滞纳金及罚款。选项C符合法定追征情形，其他选项不满足。

5、根据《电子发票服务平台技术标准（2023版）》，电子发票的存储期限不得少于？

A.1年

B.3年

C.5年

D.永久保存

【参考答案】B

【解析】根据标准要求，电子发票存储期限不得少于3年，且税务部门可依法延长。选项A期限过短，选项C和D未明确法规依据。

6、纳税人适用简易计税方法计算增值税应纳税额时，下列哪项是正确的？

A.销售自产农产品适用9%税率

B.小规模纳税人销售建筑服务适用3%征收率

C.二手设备销售适用%税率

D.适用加计抵减政策的纳税人可叠加享受

【参考答案】B

【解析】根据财税[2019]13号文，小规模纳税人销售建筑服务适用3%征收率（2023年调整为5%），选项B正确。选项A自产农产品一般适用9%税率但适用简易计方法时为9%或13%的征收率；选项C二手设备销售属于销售货物，简易计税方法适用13%税率；选项D加计抵减不可叠加享受。

7、根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财政部公告2023年第7号），科技型中小企业研发费用加计抵减比例是？

A.100%

B.75%

C.50%

D.100%且减按75%计算

【参考答案】A

【解析】通知规定科技型中小企业2023年1-12月研发费用可享受100%加计抵减，执行期限至2023年底。D表述错误，选项B和C不符合政策要求。

8、纳税人适用留抵退税政策时，下列哪项是正确的？

A.允许未抵扣完的进项税额全额退还

B.需满足2023年16月连续6个月增值税纳税信用等级为A级

C.单次退税额不得超过当期可抵扣进项税额的50%

D.退税资金需在收到当日缴入财政专户

【参考答案】B

【解析】根据财税[2022]14号文，2023年-6月连续6个月纳税信用等级为A级且销售额、纳税额、出口额等指标符合条件的企业可享受留抵退税。选项A未抵扣进项税额需满足一定条件，选项C和D不符合现行政策规定。

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务部门在稽查中可要求纳税人提供的资料不包括（）

A.财务会计账簿

B.票据凭证

C.税收优惠备案文件

D.办公室租赁合同

A.财务会计账簿

B.票据凭证

C.税收优惠备案文件

D.办公室合同

【参考答案】D

【解析】稽查需核实纳税申报真实性，财务