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2025国考鄂尔多斯市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目

阅读以下材料，概括鄂尔多斯市税务稽查工作中面临的挑战，并分析其成因。

材料：

近年来，鄂尔多斯市经济以能源产业为主导，税收结构单一，对煤炭、天然气等资源依赖度高。受能源市场波动影响，部分企业出现经营困难，税务申报不及时、偷逃税款等问题时有发生。同时，鄂尔多斯市城镇化进程加快，新兴服务业发展迅速，但税务稽查力量相对薄弱，难以覆盖所有行业。此外，部分纳税人纳税意识不强，对税收政策理解不到位，导致税法遵从度较低。鄂尔多斯市税务稽查部门在人员配置、技术手段和稽查方法上仍需改进，以适应新形势下的税收征管需求。

答案

鄂尔多斯市税务稽查工作面临的挑战主要包括：

（1）税收结构单一，经济波动影响大。鄂尔多斯市税收对能源产业依赖度高，市场波动易导致企业经营困难，进而引发税务问题。

（2）新兴服务业监管难度高。城镇化进程加快，服务业快速扩张，但税务稽查力量不足，难以全面覆盖。

（3）纳税人税法遵从度低。部分企业申报不及时、偷逃税款，部分纳税人纳税意识不强，政策理解不到位。

（4）稽查能力有待提升。税务稽查部门在人员配置、技术手段和稽查方法上仍需完善。

成因分析：

（1）产业结构不合理。能源产业占比过高，抗风险能力弱，经济下行时税收收入波动明显。

（2）稽查资源配置不足。人员编制有限，技术手段落后，难以适应新兴业态的监管需求。

（3）政策宣传不到位。部分纳税人对税收政策缺乏了解，导致无意中违法。

（4）征管机制不完善。税务稽查与日常监管结合不足，问题发现滞后。

2.题目

根据以下材料，归纳鄂尔多斯市税务稽查工作中加强数据稽查的必要性，并提出至少三条具体建议。

材料：

鄂尔多斯市税务稽查部门近年来尝试运用大数据技术进行风险识别，但效果有限。部分企业利用虚开发票、隐匿收入等手段逃税，传统稽查方式难以发现。同时，税务系统内部数据共享不畅，跨部门信息整合不足，导致稽查效率不高。此外，稽查人员对数据分析能力不足，难以从海量数据中挖掘线索。加强数据稽查已成为提升税收征管效能的迫切需求。

答案

必要性：

（1）提高稽查精准度。大数据可快速识别高风险纳税人，减少盲目稽查。

（2）扩大监管覆盖面。传统稽查难以覆盖所有企业，数据稽查可突破人力限制。

（3）提升征管效率。数据共享和分析可缩短稽查周期，降低执法成本。

建议：

（1）完善数据共享机制。推动税务、公安、市场监管等部门数据互通，建立统一平台。

（2）加强技术培训。提升稽查人员数据分析能力，引入智能稽查系统。

（3）优化风险模型。结合鄂尔多斯市产业特点，开发针对性数据稽查模型。

3.题目

阅读以下材料，概括鄂尔多斯市税务稽查工作中优化稽查流程的措施，并说明其作用。

材料：

鄂尔多斯市税务稽查部门近年来推行“一户通查”模式，即对重点企业实施全面稽查，但对中小微企业仍采用传统方式，效率不高。部分纳税人反映稽查程序繁琐，耗时过长。为此，税务部门尝试简化流程，如缩短资料报送时间、推行电子稽查等，但效果仍不显著。优化稽查流程已成为提升纳税人满意度的关键。

答案

优化措施：

（1）分类分级稽查。对大型企业实施全面稽查，中小微企业采用抽查或风险稽查。

（2）简化资料报送。减少纸质材料，推广电子化申报。

（3）推行电子稽查。利用信息化手段提高稽查效率，减少现场核查次数。

作用：

（1）降低纳税人负担。简化流程可减少企业时间成本。

（2）提升稽查效能。分类稽查可集中资源，提高重点企业稽查质量。

（3）增强执法透明度。电子化流程减少人为干预，提升公信力。

二、提出对策类（共2题，每题15分）

1.题目

鄂尔多斯市部分中小企业因税收政策不明确而偷逃税款，影响税收公平。请提出三条解决此问题的具体对策。

答案

对策一：加强政策宣传与辅导。税务部门应通过培训、手册、线上平台等方式，向中小企业普及税收政策，特别是小微企业税收优惠、研发费用加计扣除等政策，确保企业应知尽知。

对策二：建立政策咨询机制。设立专门的政策咨询热线或窗口，解答中小企业疑问，避免因误解政策而违法。同时，定期开展政策解读会，帮助企业把握政策要点。

对策三：优化稽查方式。对中小企业实施“容错纠错”机制，对因政策理解错误导致的轻微问题，经整改后可免于处罚，鼓励企业主动合规。同时，加强税务稽查与日常监管的结合，提前发现并纠正问题。

2.题目

鄂尔多斯市税务稽查工作中存在执法不公问题，部分企业反映稽查标准不一。请提出三条改进措施。

答案

措施一：统一稽查标准。制定鄂尔多斯市税务稽查操作规程，明确稽查范围、程序和处罚标准，避免因地区差异导致执法不公。

措施二：加强执法监督。建立内部复核机制，对重大稽查案件实行多部门联合审核，