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2025国考上海税务局行测常识判断预测卷及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.上海市税务局在处理涉税争议时，通常会引入哪种机制来保障纳税人权益？

A.行政复议

B.诉讼程序

C.调解仲裁

D.信访举报

2.《上海市税收保障条例》中明确，税务机关在征收税款时，应当遵循的原则不包括：

A.公平公正

B.依法征收

C.优先服务

D.透明公开

3.根据上海市相关政策，下列哪项不属于小微企业增值税减免的范畴？

A.年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业

B.年应纳税所得额低于200万元的小型微利企业

C.年应纳税所得额低于300万元的小型微利企业

D.年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业

4.税务机关在办理税务登记时，对个体工商户的要求与一般企业的主要区别在于：

A.财务报表报送要求

B.税种核定方式

C.登记材料完备性

D.税收优惠政策适用

5.上海市税务局在税务稽查中，对发票真伪的鉴定主要通过哪种技术手段？

A.人工查验

B.红外光谱检测

C.数字化识别系统

D.比对银行流水

6.《个人所得税法实施条例》规定，居民个人在上海市取得的下列收入中，免征个人所得税的是：

A.工资薪金所得

B.税收咨询收入

C.股息红利所得

D.偶然所得

7.上海市税务局在推广电子税务局时，特别强调的“一键办”功能主要服务于：

A.企业登记注册

B.税款申报缴纳

C.发票领用管理

D.税收政策查询

8.税务机关在处理企业关联交易时，通常会参考的法规文件不包括：

A.《企业所得税法》

B.《反避税条款》

C.《反垄断法》

D.《企业会计准则》

9.上海市税务局在开展税收宣传月活动时，重点强调的“依法诚信纳税”理念，其核心目标是：

A.降低征管成本

B.提高纳税遵从度

C.扩大税源规模

D.优化税收结构

10.税务机关在审核企业研发费用加计扣除时，对“研发活动”的认定标准主要依据：

A.企业规模

B.财务报表数据

C.科技部门认定

D.行业协会意见

二、多选题（共5题，每题2分）

1.上海市税务局在优化营商环境方面，采取的举措包括：

A.推行“多证合一”登记制度

B.开展“银税互动”融资服务

C.提供个性化税收政策咨询

D.实施税务稽查“双随机、一公开”

2.税务机关在征收契税时，以下哪些情形可以减免：

A.城镇职工家庭购买首套自住房

B.企业合并重组涉及的房产转让

C.个人因工作调动购买第二套住房

D.国家重点扶持项目用地

3.上海市税务局在处理税务争议时，纳税人可以选择的维权途径包括：

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.提交税务调解

D.向纪检监察部门举报

4.税务机关在审核高新技术企业认定时，重点考察的指标有：

A.研发费用占比

B.科技成果转化率

C.财务盈利能力

D.人员学历结构

5.上海市税务局在推进税收数字化建设时，涉及的技术手段包括：

A.大数据风险分析

B.区块链发票管理

C.云端申报系统

D.人工智能客服

三、判断题（共5题，每题1分）

1.税务机关在征收个人所得税时，居民个人在海外的所得也需要缴纳中国税款。（）

2.上海市税务局在办理出口退税时，对企业的海关报关单实行“无纸化”管理。（）

3.税务稽查中发现企业虚开发票，税务机关可以直接对企业法人进行刑事处罚。（）

4.小型微利企业在享受增值税减免政策时，必须同时满足年收入和利润两项标准。（）

5.上海市税务局在审核企业留抵退税时，对“先进制造业”企业的退税比例会适当提高。（）

答案及解析

一、单选题

1.A

解析：税务机关在处理涉税争议时，优先引入行政复议机制，以行政程序解决争议，避免直接进入诉讼程序。

2.C

解析：《上海市税收保障条例》强调依法征收、公平公正、透明公开等原则，但“优先服务”并非法定原则，而是服务性要求。

3.D

解析：根据上海市现行政策，小微企业增值税减免标准为年应纳税所得额低于100万元，选项D的50万元低于标准，不属于减免范畴。

4.B

解析：个体工商户的税种核定通常采用简易方式，而一般企业需按完整税种核定，这是两者主要区别。

5.C

解析：税务稽查中，发票真伪鉴定主要依靠数字化识别系统，通过数据库比对和防伪技术确认。

6.D

解析：《个人所得税法实施条例》规定，偶然所得（如中奖）免征个人所得税，其他选项均为应税收入。

7.B

解析：“一键办”功能主要优化税款申报缴纳流程，提高效率，其他选项虽有关联，但非核心功能。

8.C

解析：《反垄断法》主要调整市场竞争关系，与税务稽查关联性较弱，其他选项均为涉税法规。

9.