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印花第一二三章复习题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内）

1.根据印花税法规定，以下合同中，通常适用定额税率的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.技术转让合同

2.某企业签订一份借款合同，借款金额为800万元，其中包含利息50万元。该合同应纳印花税的税率为（）。

A.0.05%

B.0.03%

C.5%

D.3%

3.印花税的纳税义务发生时间是（）。

A.纳税人签订应税凭证的当天

B.纳税人收取凭证款项的当天

C.纳税人完成应税行为当天

D.纳税人向税务机关申报的当天

4.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.财产保险合同

C.银行存款单

D.借款合同

5.已贴花的应税凭证，如果发生金额变更，需要补贴印花税票的情况是（）。

A.凭证所载金额增加

B.凭证所载金额减少

C.凭证所载金额不变但用途改变

D.凭证丢失后重新开具

6.某公司2023年度新增记载资金的营业账簿，实收资本2000万元，资本公积500万元。该公司该年度应纳印花税额为（）元。（假设实收资本和资本公积均需贴花，按万分之五税率）

A.0

B.2000

C.2500

D.7000

7.以下各项中，符合《印花税法》税收优惠政策规定的是（）。

A.已贴花的购销合同，如果合同未履行，可以申请退还已缴纳的印花税

B.对按年缴纳印花税的账簿，免征印花税

C.企业因合并签订一份总的租赁合同，比分别签订多个租赁合同少贴印花税票

D.对技术开发合同，按合同所载金额全额贴花

8.权利许可证照的印花税税率是（）。

A.按件5元

B.按件10元

C.按金额0.05%

D.按金额0.03%

9.一份财产保险合同，保险金额为1000万元，保险费为50万元。该合同应纳印花税额为（）元。

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

10.某个体工商户签订一份仓储保管合同，保管费用为10万元。该合同应纳印花税额为（）元。

A.10

B.50

C.100

D.500

二、多项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内，多选或少选均不得分）

1.印花税的纳税义务人包括（）。

A.签订应税合同的单位或个人

B.转让应税产权的单位或个人

C.设置营业账簿的单位

D.持有权利许可证照的单位或个人

E.发生应税行为的单位或个人

2.以下属于印花税应税合同的有（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.融资租赁合同

D.财产保险合同

E.建设工程合同

3.计算印花税时，下列项目中可以作为计税依据的有（）。

A.购销合同中的价款

B.借款合同中的借款金额

C.财产租赁合同中的租赁金额

D.技术转让合同中的转让金额

E.权利许可证照的件数

4.以下关于印花税征收管理的说法，正确的有（）。

A.印花税实行自行贴花、自行申报缴纳的征收方式

B.印花税票是缴纳印花税的凭证

C.印花税可以采用按期汇缴的方式缴纳

D.应纳税额不足一元的，免纳印花税

E.印花税的征收机关是税务机关

5.以下关于营业账簿印花税的说法，正确的有（）。

A.启用新账簿时，已贴花的账簿继续使用不再贴花

B.记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额贴花

C.其他营业账簿按件贴花，每件5元

D.营业账簿的印花税按年缴纳

E.企业合并后，新设企业的营业账簿应重新贴花

三、判断题（请将“正确”或“错误”填入括号内）

1.印花税是一种行为税。（）

2.纳税人签订应税合同，不论合同是否兑现或是否按期兑现，都应当缴纳印花税。（）

3.某企业将一套房产无偿赠送他人，由于未签订书据，不需要缴纳印花税。（）

4.跨地区经营的营业账簿，应在其主要经营地缴纳印花税。（）

5.印花税票不得涂改、损毁，但可以转让给他人使用。（）

6.对于已贴花的凭证，如果发生分割