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工厂本钞票费用治理

9.1采购本钞票操纵流程

配合方案

配合

方案内

方案外

部门

步骤

总经理

支付

货款

判定

采购

类不

进行

采购

预备

订货

及

验收

主管副总

财务部

采购部

操纵采购数量

办理采购手续

相关部门

判定采购类不

选择采购方式

选择需求商

确定采购价格

发送订货单

汇总收货报告

办理货款

申请采购

审批

方案

审核

审批

审核

编制采购方案

审核

审核

审批

申请办理货款

组织验收

检验报告

9.2生产本钞票治理制度

制度

名称

生产本钞票治理制度

受控状态

编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章总那么

第1条目的。为使工厂生产本钞票治理标准化、制度化、科学化，特制定本制度。

第2条范围。本制度适用于工厂生产本钞票的操纵与治理相关事项。

第3条责任。

1．工厂生产本钞票的分析、预算、核算等由财务部负责。

2．生产部负责操纵生产的本钞票。

第2章本钞票定额治理

第4条制定本钞票定额。

1．生产治理部门应依据具体产品的工艺要求、本工厂的生产技术条件及工厂历史平均水平编制原材料、辅助材料、燃料、动力、工时消耗等定额。

2．财务部依据产品定额消耗、原材料、半成品、劳务方案价格、工资、制造费用方案等制定单位产品各个环节的本钞票定额。

第5条本钞票定额修改。

生产治理部门依据定额的执行情况、工艺技术条件的改善定期对定额进行修订，并通知财务部门调整本钞票方案。

第6条制订本钞票方案

1．生产部应将产品与生产车间有关的各个环节的定额通告各生产车间，各生产车间依据实际情况及定额标准编制车间本钞票操纵方案。

2．生产部依据汇总的车间本钞票操纵方案编制生产本钞票操纵方案并报审。

第3章生产本钞票操纵

第7条生产本钞票操纵方案的逐层分解。各要紧生产部门应将批准后的生产本钞票操纵方案进行逐层分解，分解为各个生产本钞票操纵指标，并落实到具体的人员。

第8条生产本钞票的操纵依据。生产记录能够完整、正确、及时地反映产品生产加工情况，是生产治理人员了解生产本钞票操纵的要紧信息来源，其内容包括以下几个方面。

1．生产任务通知单。

〔1〕生产部依据销售方案、销售部提交的客户订单，统一下达连续编号的生产任务通知单。

〔2〕车间依据生产任务通知单安排生产。

2．领料单。

〔1〕领料单是产品材料消耗的原始记录。车间依据生产任务通知单向仓储部领料，有消耗定额的按照定额发料，没有消耗定额的按合理需要发料，剩余物资要及时办理退库手续或结转下期接着使用。

〔2〕车间工段应授权指定人员领料，同时填写领料单〔一式三份〕，领料单上应注明领料时刻、材料名称、数量、单价、金额，并由保管员和领料人员签字。

3．中间产品转移单。

〔1〕中间产品转移单是产品在各道工序间流淌的原始记录，是期末盘点及会计核算的依据。

〔2〕产品投产后必须填写中间产品转移单，并具体记录产品的规格、型号、数量、完工程度等根底资料。

〔3〕产品转移过程必须由转送人员和接收人员签字，同时应及时填写产品生产台账。

4．工时记录。工时记录是登记工人或生产班组在出勤内完成产品数量、质量和生产所耗工时的原始记录，是会计核算、本钞票方案制订的根底资料，生产现场的治理人员应积极收集工时记录的相关资料，为正确核算、操纵工时提供依据。

5．进库单。产品完工经检验合格后，应及时依据其用途办理产品进库手续，其中产成品进产成品库、半成品进中间料库或下道工序领用，同时开具产品进库单，由缴送部门和接收部门签字。

6．盘点表。

〔1〕原材料盘点表：年末由仓储部统一组织对库存材料进行盘点，并编制年度材料盘点表，关于发觉的盘盈、盘亏、积压物资要查明缘故及时处理。车间接到受托加工材料，应单独堆放，并单独设账保管，月末对受托加工产品要单独编制盘点表。

〔2〕在产品盘点表。

①在产品盘点表是工厂在产品实地盘点的原始记录。每月末由质量治理部、生产平安部、财务部组成盘点小组对各车间在产品进行盘点，盘点应在不妨碍正常生产的情况下进行。

②关于能够在现场计量的产品，当场计量登记；关于需要折算的产品，由检验人员依据定额折算；关于生产线上不能取出看看的产品〔如正在烧结的产品〕，能够依据物料转移卡登记盘点数量。

③盘点结束后由检验部门编制在产品盘点表，报送生产、财务、检验三部门。关于发觉的盘盈、盘亏、积压物资要查明缘故及时处理。

④关于生产线上结存的废品、不合格品应在盘点表上注明，受托加工在产品和材料一样应单独编制盘点表。

第9条生产本钞票记录。生产治理部应天天收集生产记录并不定期地进行检查，确保生产记录的正确性。

第10条生产本钞票分析与差异分析。生产治理部在每月末应依据生产记录计算分析月生产实际本钞票与本钞票定额的差异，具体处理方法如下所示。

1．月生产实际本钞票高于本钞票定额时，召开生产会议，分析查寻缘故，制定相应的对策。

2．月生产实