高频精选：国家税务考试题库及答案.doc

高频精选：国家税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪项？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率一般不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.以下哪种不属于税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

5.消费税主要针对什么征收？

A.商品流转额

B.企业利润

C.个人所得

D.特定消费品

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

8.税务机关有权进行以下哪种行为？

A.随意征税

B.检查纳税人账簿

C.泄露纳税人信息

D.减少应纳税额

9.下列属于流转税的是？

A.房产税

B.印花税

C.增值税

D.契税

10.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业法人

D.个体工商户

答案：1.D2.D3.B4.C5.D6.D7.C8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.印花税

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.复合计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

7.纳税评估的主要依据包括？

A.纳税人申报资料

B.财务会计报表

C.第三方涉税信息

D.税务机关经验判断

8.税收违法的行政处罚种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行检查。（）

6.纳税申报期限是固定不变的。（）

7.税收优惠政策不利于公平竞争。（）

8.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

10.税务代理必须是有偿的。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性指国家征税后不再直接偿还；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述增值税一般计税方法的公式。

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。

4.税务登记的作用是什么？

答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况；便于税务机关对纳税人进行管理和服务；保障税收收入，规范税收征管秩序。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收优惠政策对经济发展的影响？

答：税收优惠可减轻企业负担，促进产业发展，吸引投资，鼓励创新等，推动经济增长、产业升级和就业增加，但要防止滥用，确保公平竞争和财政可持续。

2.怎样加强税收征管以提高税收遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税人意识；优化征管流程，提高办税效率；加强税务稽查，严厉打击违法；利用信息技术，实现精准征管。

3.分析增值税改革对企业税负的影响。

答：降低了企业税负，促进了产业升级和