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2025国考白山市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

白山市近年来税收稽查工作中存在部分企业利用税收优惠政策避税、虚开发票等违法行为，影响地方财政收入公平性。请根据给定材料，归纳白山市税务稽查工作中面临的主要问题，并简述问题产生的原因。

答案：

主要问题：

（1）部分企业利用税收优惠政策避税，通过虚构交易、虚列成本等手段骗取退税或减少纳税额；

（2）虚开发票现象频发，部分企业为转移利润或骗取进项税额，大量开具虚假发票；

（3）稽查手段相对滞后，部分涉税违法行为隐蔽性强，传统稽查方式难以发现；

（4）税务人员专业能力不足，对新兴避税手段识别能力较弱，导致稽查效率不高。

原因分析：

（1）企业纳税意识淡薄，为追求短期利益铤而走险；

（2）税收优惠政策监管不严，存在漏洞被企业钻空子；

（3）技术手段落后，大数据分析应用不足，难以实现精准稽查；

（4）部分税务人员培训不足，对新型避税手段认知有限。

解析：

本题要求归纳概括白山市税务稽查工作中面临的问题及原因，需结合材料中涉税违法行为的具体表现，从企业行为、政策监管、技术手段、人员能力等方面展开分析。答案需条理清晰，问题与原因对应准确。

2.题目（15分）：

白山市某县税务部门在稽查过程中发现，部分小微企业通过关联交易转移利润、隐瞒收入等手段偷税漏税。请根据给定材料，归纳该县小微企业偷税漏税的主要手段，并分析其背后的动机。

答案：

主要手段：

（1）通过虚构交易，将利润转移到关联公司，减少应纳税额；

（2）隐瞒真实收入，以“零申报”或“低申报”方式偷逃税款；

（3）虚列成本费用，如虚开发票、虚报员工工资等；

（4）利用税收洼地政策，将业务转移到税收优惠地区。

动机分析：

（1）小微企业税负压力大，为生存发展铤而走险；

（2）税收政策复杂，企业对政策理解不足，无意中违法；

（3）监管力度不足，企业认为偷税漏税风险较低；

（4）部分企业经营者法律意识淡薄，缺乏诚信纳税观念。

解析：

本题聚焦小微企业偷税漏税问题，需从材料中提炼具体手段，并结合企业实际情况分析动机。答案应突出行业特点，如小微企业规模小、抗风险能力弱等。

3.题目（15分）：

白山市税务部门在稽查中发现，部分外贸企业通过虚报出口额骗取退税。请根据给定材料，归纳该类企业骗取出口退税的主要方式，并简述其危害。

答案：

主要方式：

（1）虚构出口业务，伪造合同、单据等材料骗取退税；

（2）低报出口价格，通过“假出口真内销”方式套取退税；

（3）利用虚假代理公司，通过多地重复申报骗取退税。

危害分析：

（1）扰乱国家出口退税秩序，造成财政资金流失；

（2）破坏公平竞争环境，损害守法企业利益；

（3）影响国家对外贸易政策的有效实施。

解析：

本题针对外贸企业骗取退税问题，需结合白山市外贸产业特点，分析骗税手段及社会危害。答案应体现政策监管的重要性。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

白山市税务部门为加强税收稽查力度，提出“科技稽查”改革方案，即利用大数据、人工智能等技术提升稽查效率。请结合给定材料，分析“科技稽查”的优势，并指出其可能面临的挑战。

答案：

优势：

（1）提高稽查效率，通过数据分析精准锁定高风险企业；

（2）降低人力成本，减少传统稽查对大量纸质材料的依赖；

（3）增强稽查威慑力，企业因担心数据被分析而减少违法行为；

（4）实现动态监管，实时监控企业涉税行为变化。

挑战：

（1）技术投入成本高，基层税务部门资金有限；

（2）数据安全风险，企业信息泄露可能引发法律纠纷；

（3）人才短缺，既懂税务又懂技术的复合型人才不足；

（4）部分企业对科技稽查存在抵触情绪，配合度低。

解析：

本题考察对“科技稽查”的理解，需结合白山市税务工作实际，分析其优劣势。答案应突出技术手段与行业结合的可行性。

2.题目（20分）：

白山市某税务稽查案例显示，部分企业通过“假离婚”“假注册”等手段规避税务监管。请结合给定材料，分析此类行为的社会影响，并提出应对建议。

答案：

社会影响：

（1）破坏社会诚信体系，企业为避税不惜牺牲家庭伦理；

（2）增加税收监管成本，税务部门需投入更多资源应对新型避税手段；

（3）加剧贫富差距，避税企业减少纳税负担，守法企业税负加重；

（4）影响政府公共服务能力，财政资金减少导致民生投入不足。

建议：

（1）完善税收法律法规，明确“假离婚”“假注册”等行为的法律后果；

（2）加强税务稽查力度，利用大数据识别异常行为；

（3）开展税收宣传，提高企业诚信纳税意识；

（4）优化税收政策，降低合法企业税负，减少避税动机。

解析：

本题结合社会热点问题，考察考生对税收监管的思考。答案需兼顾法律、