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2025年出纳岗位实务期末试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。请将正确选项的字母填在题后括号内。）

1.出纳人员不得兼任（）的工作。

A.现金日记账登记

B.银行存款日记账登记

C.审核原始凭证

D.保管库存现金

2.人民币现金结算起点通常为（）元。

A.100

B.500

C.1000

D.2000

3.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，但只限于金库或银行机构之间的款项划拨的是（）。

A.汇兑

B.托收承付

C.委托收款

D.大额支付系统

4.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先（）。

A.填写现金日记账

B.办理收款手续

C.按规定币种、面额清点核对

D.编制现金盘点报告

5.企业现金支出中，允许使用现金的是（）。

A.支付给职工的工资

B.支付给供货单位的货款

C.支付给个人的劳务报酬

D.购买办公设备款

6.银行存款日记账的登记依据是（）。

A.银行对账单

B.各类收款和付款凭证

C.总分类账

D.明细分类账

7.企业向银行提取现金，必须经（）批准。

A.财务部门负责人

B.单位负责人

C.出纳人员

D.会计机构负责人

8.现金日记账和银行存款日记账的余额应该（）。

A.逐日结出

B.定期结出

C.月末一次结出

D.根据需要结出

9.商业汇票的付款期限最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

10.企业将款项汇给采购地银行，用于支付采购款项的行为称为（）。

A.电汇

B.委托收款

C.托收承付

D.汇兑

11.下列票据中，见票即付的是（）。

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.银行本票

D.支票

12.出纳人员清点现金时，发现长款或短款，在未查明原因前，应（）。

A.按长款或短款金额记入“其他应收款”或“其他应付款”

B.先按正常账面余额登记日记账

C.立即向领导汇报

D.按正常现金收入或支出处理

13.银行本票适用于（）。

A.同城结算

B.异地结算

C.同城或异地结算

D.个人或单位结算

14.企业因采购需要，将款项汇往采购地银行，这种汇款方式属于（）。

A.电汇

B.信汇

C.委托收款

D.托收承付

15.更正记账凭证错误时，如果凭证中记账科目没有错误，只是金额错误，且金额小于应记金额，应采用的方法是（）。

A.红字更正法

B.补充登记法

C.划线更正法

D.调账通知单

16.出纳人员应根据审核无误的（）登记现金日记账和银行存款日记账。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.银行对账单

D.总分类账

17.下列不属于出纳人员职责的是（）。

A.保管库存现金

B.登记现金和银行存款日记账

C.编制现金流量表

D.办理款项收付

18.付款凭证左上角的“付款摘要”栏应填写（）。

A.收款事由

B.付款方向

C.付款金额

D.付款对象和事由

19.企业收到银行转来的存款利息收入，出纳人员应（）。

A.填写现金收入凭证

B.填写银行存款付款凭证

C.填写银行存款收款凭证

D.直接增加银行存款日记账余额

20.根据规定，企业库存现金限额一般按（）日常零星开支所需确定。

A.1-3天

B.3-5天

C.5-7天

D.10天

二、多项选择题（每题2分，共15分。请将正确选项的字母填在题后括号内。每题有两个或两个以上正确选项，错选、漏选、多选均不得分。）

1.出纳人员的主要职责包括（）。

A.保管库存现金、有价证券、票据、印章和重要空白凭证

B.登记现金和银行存款日记账

C.办理现金收付和银行结算业务

D.定期进行现金盘点

E.编制利润表

2.下列属于支付结算基本原则的是（）