2025年初级会计税法概述及货物和劳务税法律制度试卷及答案.docxVIP

2025年初级会计税法概述及货物和劳务税法律制度试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.强制性

B.无偿性

C.确定性

D.随意性

2.根据我国税法体系，下列税种中属于中央税的是？

A.增值税

B.营业税（假设仍有部分存在或作为历史考点）

C.消费税

D.城镇土地使用税

3.税法基本原则中，要求征税活动必须有法律依据，税法必须由法定机关制定和颁布的是？

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.税收公平与效率原则相结合原则

4.纳税人按照税法规定设置账簿的义务属于税收征收管理法律制度中的哪项基本制度？

A.税务登记制度

B.账簿凭证管理制度

C.纳税申报制度

D.税款征收制度

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，通常不属于增值税征税范围的是？

A.交通运输服务

B.纳税人销售自己使用过的固定资产（符合规定情形）

C.提供餐饮服务

D.销售不动产（属于不动产销售，通常不按“销售服务”中的“销售不动产”适用低税率，而是按销售不征税或适用13%税率，按此选项设置可能意在考察边界，但一般餐饮服务适用6%）

6.增值税一般纳税人发生应税销售行为，采用销售额和销项税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算销售额？

A.销售额=含税销售额÷(1+税率)

B.销售额=含税销售额÷(1-税率)

C.销售额=含税销售额×(1+税率)

D.销售额=含税销售额×(1-税率)

7.增值税纳税人购买用于生产应税产品的原材料，其支付的进项税额？

A.无论如何都不能从销项税额中抵扣

B.只能部分抵扣

C.准予从销项税额中抵扣

D.需经税务机关审批后才能抵扣

8.下列关于增值税视同销售行为的表述，错误的是？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购买的货物分配给股东

D.纳税人销售货物后，又回购同一货物用于销售，不视同销售

9.消费税的纳税环节主要集中在？

A.进口环节

B.生产销售环节

C.批发环节

D.零售环节

10.实行从价定率征收消费税的应税消费品，其计税依据是？

A.含消费税的销售额

B.不含消费税的销售额

C.货物成本

D.货物成本加上利润

11.下列消费品中，不属于我国消费税征税范围的是？

A.卷烟

B.白酒

C.财产保险

D.香烟

12.纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格计算消费税，其公式为？

A.消费税额=组成计税价格×消费税税率

B.消费税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率

C.消费税额=关税完税价格×消费税税率

D.消费税额=关税完税价格+关税

13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，并处一定数额的罚款。该罚款数额通常是？

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

14.税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请进行审查，认为申请符合法定条件的，应当在收到申请之日起多少日内受理？

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

15.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起多少日内退还税款，并按银行同期存款利率支付利息？

A.3日

B.10日

C.30日

D.60日

二、多选题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）

16.税法的基本要素包括？

A.征税主体

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税率

E.纳税期限

17.下列关于增值税一般计税方法表述正确的有？