2025国考哈尔滨市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考哈尔滨市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目（15分）

哈尔滨市某区税务局在开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人关于税务稽查的若干意见建议。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及改进建议，篇幅不超过400字。

材料：

1.税务稽查程序不够透明，部分纳税人反映稽查前未接到正式通知，影响正常经营。

2.税务稽查人员专业水平参差不齐，个别稽查人员对税收政策理解不深，导致沟通不畅。

3.税务稽查方式过于单一，仍以传统纸质资料核查为主，缺乏大数据分析等现代化手段。

4.税务稽查与纳税服务衔接不足，稽查后未及时提供政策辅导，影响纳税人合规意识提升。

5.部分纳税人建议税务稽查应更加精准，避免“一刀切”式检查，减少对小微企业的影响。

6.税务稽查反馈机制不完善，纳税人投诉后处理周期较长，影响纳税人满意度。

答案：

纳税人反映的主要问题包括：一是稽查程序不透明，未提前通知影响经营；二是稽查人员专业水平不足，政策理解偏差；三是稽查方式传统，缺乏大数据等现代化手段；四是稽查与服务衔接不力，缺乏后续政策辅导；五是稽查方式单一，未精准区分企业类型；六是反馈机制不完善，投诉处理周期长。改进建议：一是规范稽查程序，提前通知纳税人；二是加强人员培训，提升专业水平；三是引入大数据等科技手段，优化稽查方式；四是完善服务衔接，加强政策辅导；五是实施精准稽查，减少对小微企业影响；六是优化反馈机制，缩短投诉处理周期。

2.题目（15分）

哈尔滨市税务局在稽查某行业企业时，发现该行业普遍存在虚开发票、隐匿收入等问题。请根据以下材料，归纳该行业企业税务违法的主要表现及成因，篇幅不超过400字。

材料：

1.部分企业通过虚开发票套取进项税额，抵扣税款。

2.部分企业通过隐匿销售收入，减少应纳税额。

3.部分企业利用关联交易转移利润，规避税收监管。

4.该行业竞争激烈，部分企业为降低成本，铤而走险进行税务违法。

5.税收政策宣传不到位，部分企业对税收法规理解不足。

6.稽查力度不足，部分企业存在侥幸心理。

7.行业自律机制不完善，企业违法成本低。

答案：

该行业企业税务违法的主要表现为：虚开发票抵扣税款、隐匿销售收入、利用关联交易转移利润。成因包括：一是行业竞争激烈，企业为降低成本铤而走险；二是税收政策宣传不到位，企业对法规理解不足；三是稽查力度不足，企业存在侥幸心理；四是行业自律机制不完善，违法成本低。建议加强政策宣传、加大稽查力度、完善行业自律机制，提升企业合规意识。

3.题目（15分）

哈尔滨市某税务稽查部门在执法过程中，收集到纳税人关于稽查工作的若干意见。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及改进方向，篇幅不超过400字。

材料：

1.税务稽查流程复杂，部分纳税人反映材料准备繁琐。

2.稽查人员态度不够友好，部分纳税人感到被刁难。

3.稽查结果反馈不及时，影响纳税人后续经营决策。

4.稽查过程中缺乏沟通，部分纳税人未充分理解稽查要求。

5.稽查标准不统一，部分纳税人反映不同稽查人员的尺度不一。

6.稽查后未提供有效帮助，部分纳税人合规意识未提升。

答案：

纳税人反映的主要问题包括：一是稽查流程复杂，材料准备繁琐；二是稽查人员态度不佳，影响纳税人感受；三是稽查结果反馈不及时，影响经营决策；四是稽查过程中沟通不足，纳税人未充分理解要求；五是稽查标准不统一，尺度不一；六是稽查后未提供有效帮助，合规意识未提升。改进方向：简化稽查流程，优化材料准备；加强人员培训，提升服务态度；及时反馈稽查结果，减少企业困扰；强化沟通，确保纳税人理解稽查要求；统一稽查标准，确保公平公正；稽查后提供政策辅导，提升企业合规意识。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目（20分）

哈尔滨市税务局在稽查某企业时，发现该企业存在虚开发票、隐匿收入等违法行为。请根据以下材料，分析该企业税务违法的主要原因及危害，并提出针对性建议，篇幅不超过500字。

材料：

1.该企业为缓解资金压力，通过虚开发票套取资金。

2.部分企业高管对税收法规缺乏了解，存在侥幸心理。

3.该企业内部控制不完善，财务人员操作不规范。

4.税务稽查力度不足，企业存在侥幸心理。

5.税务违法导致国家税收流失，扰乱市场秩序。

6.税务违法影响企业信用，增加融资成本。

答案：

该企业税务违法的主要原因包括：一是资金压力驱动，为缓解资金问题虚开发票；二是高管对税收法规缺乏了解，存在侥幸心理；三是内部控制不完善，财务人员操作不规范；四是稽查力度不足，企业存在侥幸心理。危害包括：国家税收流失、扰乱市场秩序、影响企业信用、增加融资成本。建议：加强税收政策宣传，提升企业合规意