2025年高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、现代税收原则中，强调税收收入应能随财政支出的需要进行调整的原则是？

A.充裕原则

B.弹性原则

C.便利原则

D.公平原则

【参考答案】B

【解析】根据现代税收原则，弹性原则要求税收收入能够随着国民经济发展和国家财力需求的变化而自然伸缩，确保财政收入的灵活性和适应性[[14]]。充裕原则关注收入总量是否足够，便利原则关注纳税过程的便捷性。

2、公共财政的基本职能不包括以下哪一项？

A.资源配置

B.收入分配

C.市场监管

D.经济稳定与发展

【参考答案】C

【解析】公共财政的主要职能是解决市场失灵问题，具体包括资源配置、收入分配以及经济稳定与发展三大职能[[10]]。市场监管属于政府行政管理职能范畴，并非财政的基本职能。

3、在政府间财政关系中，用以调节地区间财力差距的制度安排主要是？

A.分税制

B.转移支付制度

C.地方税体系

D.预算公开制度

【参考答案】B

【解析】政府间转移支付制度旨在通过上级政府对下级政府的资金补助，平衡各地区财政能力，促进基本公共服务均等化[[11]]。分税制主要涉及收入划分，而转移支付是实现财政均衡的关键手段。

4、零基预算的核心特点是？

A.以上年度支出为基础进行调整

B.对所有预算项目从零开始重新论证

C.仅调整部分专项支出

D.沿用历史支出结构

【参考答案】B

【解析】零基预算是指在编制预算时不考虑以往年度的收支基数，而是对所有预算项目都从“零”出发，依据其必要性和重要性重新审核和核定[[1]]。这有助于提高预算资金的配置效率。

5、下列哪项最能体现税收的“横向公平”原则？

A.高收入者多纳税，低收入者少纳税

B.相同纳税能力的人缴纳相同的税额

C.根据个人福利享受程度确定税负

D.税收负担应普遍覆盖所有社会成员

【参考答案】B

【解析】税收横向公平是指具有相同经济能力和纳税能力的个体应承担相同的税负。纵向公平则体现为不同能力者负担不同税额，如累进税率设计。

6、将各级政府收支预算全面纳入绩效管理，体现了预算管理改革中的哪项要求？

A.构建全方位预算绩效管理格局

B.建立全过程预算绩效管理链条

C.完善全覆盖预算绩效管理体系

D.强化绩效责任约束机制

【参考答案】A

【解析】实施政府预算绩效管理，将各级政府的所有收支都纳入绩效考核范围，是构建全方位预算绩效管理格局的核心内容[[20]]。

7、在税收制度设计中，“便利原则”主要关注的是？

A.税收收入的充足性

B.税制对经济运行的扭曲程度

C.征管成本的高低

D.纳税人缴纳税款的方便程度

【参考答案】D

【解析】便利原则要求税制设计应尽可能方便纳税人履行纳税义务，包括申报、缴纳等环节的简便易行[[14]]。这有助于提升纳税遵从度和征管效率。

8、以下哪种财政政策工具主要用于调节总需求，实现宏观经济稳定？

A.优化财政支出结构

B.调整税率与税收优惠

C.加强国有资产管理

D.推进预算信息公开

【参考答案】B

【解析】通过调整税率、实行减税或增税等手段，可以影响社会总需求，是财政政策实现经济稳定职能的重要工具[[10]]。这属于需求管理型财政政策。

9、我国现行分税制财政管理体制下，增值税属于哪一级财政收入？

A.中央政府固定收入

B.地方政府固定收入

C.中央与地方共享收入

D.地方上解中央收入

【参考答案】C

【解析】根据分税制安排，增值税（不含海关代征部分）为中央与地方共享税，其中大部分归中央，小部分归地方，是重要的共享收入来源。

10、在财政支出理论中，瓦格纳法则主要阐述了什么现象？

A.财政支出规模随经济发展而增长

B.公共物品具有非排他性和非竞争性

C.最优商品税应使边际补偿率相等

D.地方政府应提供地方性公共产品

【参考答案】A

【解析】瓦格纳法则指出，随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重也将相应提高，反映了财政支出规模扩张的长期趋势。

11、关于公共物品的特征，以下说法正确的是：

A.公共物品具有竞争性和排他性

B.公共物品具有非竞争性和非排他性

C.公共物品具有竞争性和非排他性

D.公共物品具有非竞争性和排他性

A、

B、

C、D

【参考答案】B

【解析】公共物品的核心特征是消费上的非竞争性和非排他性[[41]]。非竞争性指一个人消费该物品不会减少其他人可消费的数量；非排他性指无法将不付费者排除在受益范围之外，如国防、基础科研等[[43]]。

12、现代税收原则中的“充裕原则”指的是：

A.税收收入应能随财政支出需要灵活调整

B.征税过程应尽可能降低社会额外负担

C.通过征税获得的收入要充分，满足财政支出需要

D.税收制度的设计应简便易行

A、

B、

C