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2025国考沈阳市税务管理岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

题目1（15分）

沈阳市某区税务局在开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据给定材料，归纳整理纳税人反映的主要问题，并提出至少三条针对性建议，供税务机关参考。

材料：

1.税务服务大厅排队时间过长，尤其在申报期，部分纳税人反映“等号等了两个多小时”。

2.部分个体工商户对电子税务局操作不熟悉，频繁前往办税大厅咨询，导致窗口拥堵。

3.税收优惠政策宣传不到位，部分中小微企业因不了解研发费用加计扣除政策而错失优惠。

4.个税专项附加扣除填报指引模糊，部分纳税人因信息不全导致申报被驳回。

5.税务人员服务态度个别案例存在不足，有纳税人反映“被不耐烦地告知‘自己上网查’”。

答案与解析

答案：

主要问题：

1.办税效率低，大厅排队时间过长，申报期拥堵严重；

2.纳税人对电子税务局操作不熟悉，依赖传统办税方式；

3.税收优惠政策宣传覆盖面不足，中小企业享受政策难；

4.个税专项附加扣除填报指引不清晰，导致纳税人反复修改申报；

5.部分税务人员服务态度问题，缺乏耐心解答纳税人疑问。

针对性建议：

1.优化办税流程，推广“预约办税+错峰办税”，增设自助办税设备，缓解大厅拥堵；

2.加强电子税务局培训，针对个体工商户开展专项操作指导，制作简易操作手册；

3.通过短视频、微信公众号等新媒体渠道宣传税收优惠政策，建立企业“一对一”政策推送机制；

4.修订个税专项附加扣除填报指南，增加案例说明，开通24小时智能咨询热线；

5.开展税务人员服务礼仪培训，建立服务评价反馈机制，对态度问题严格追责。

解析：

本题通过归纳概括和提出建议两部分考察考生信息整合能力。问题归纳需紧扣材料，避免主观臆断；建议部分需针对问题提出具体措施，体现可操作性。例如，建议中明确“错峰办税”“新媒体宣传”等针对性措施，符合沈阳市税务管理实际。

题目2（15分）

沈阳市税务局在“金税四期”系统建设中，收集到部分纳税人关于数据隐私保护的意见。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要担忧，并提出改进建议。

材料：

1.纳税人担心“金税四期”系统采集过多个人财务信息，可能被非法利用；

2.部分企业反映，系统自动比对功能易因数据误差导致税务风险提示，影响正常经营；

3.税务部门对数据安全措施公示不足，纳税人缺乏信任感；

4.数据共享范围模糊，有纳税人质疑“其他部门为何能获取我的纳税信息”；

5.缺乏数据使用透明机制，纳税人未被告知哪些数据被用于风险评估。

答案与解析

答案：

主要担忧：

1.个人财务信息过度采集，存在隐私泄露风险；

2.系统自动比对易因数据误差引发误判，增加企业税务风险；

3.数据安全措施公示不充分，纳税人信任度低；

4.数据共享范围模糊，纳税人不知哪些信息被其他部门获取；

5.缺乏数据使用透明机制，未明确告知数据用途。

改进建议：

1.严格限制数据采集范围，仅采集与税收征管直接相关的必要信息，并签订数据安全协议；

2.优化系统比对逻辑，增加人工复核环节，对误判案例建立快速纠错通道；

3.通过官网、办税大厅公告等形式公示数据安全措施，聘请第三方机构定期评估；

4.明确数据共享边界，要求共享部门出具用途说明，并建立违规共享处罚机制；

5.建立数据使用告知制度，在纳税人申报时同步说明数据用途及风险。

解析：

本题聚焦“金税四期”建设中的数据安全议题，考察考生对政策风险的敏感度。建议部分需兼顾技术与管理措施，如“人工复核”和“第三方评估”等，体现专业性。

题目3（15分）

沈阳市某开发区税务局在开展“税收助力民营经济发展”调研中，收集到民营企业反映的若干问题。请根据给定材料，归纳整理民营企业面临的主要税收难题，并提出政策建议。

材料：

1.民营企业融资难，部分税负较重企业因缺乏抵押物难以获得银行贷款；

2.税收优惠政策申请流程复杂，部分企业因材料不全或专业门槛高放弃享受；

3.供应链型企业因上下游企业开票问题，导致进项抵扣不及时；

4.个体工商户账簿管理不规范，被税务稽查时面临高额罚款；

5.税务部门对新兴行业（如跨境电商）政策支持不足，企业发展受限。

答案与解析

答案：

主要难题：

1.融资难，税负较重企业因抵押物不足无法获得贷款；

2.税收优惠政策申请门槛高，流程复杂导致企业“用不上”；

3.供应链进项抵扣链条断裂，发票问题影响成本核算；

4.个体工商户账簿管理不规范，稽查风险高；

5.新兴行业政策支持不足，跨境电商等企业受限。

政策建议：

1.建立税银协作机制，推广“税融通”产品，允许以纳税信用替代抵押物；

2.简化优惠政策申请流程，推行