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印花习题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请选出每题唯一正确的答案）

1.根据中国印花税法的规定，下列合同中，通常适用定额税率（每件5元）征收印花税的是（）。

A.财产保险合同

B.货物运输合同

C.建筑安装工程承包合同

D.技术转让合同

2.某企业签订一份技术开发合同，合同中约定研究开发费300万元，报酬80万元。该合同应缴纳印花税的计税依据是（）。

A.300万元

B.80万元

C.380万元

D.0元（技术开发合同按合同所载报酬金额计税）

3.企业因合并设立新公司，对其合并前已经缴纳过印花税的产权转移书据，在合并后继续使用原书据的，下列说法正确的是（）。

A.需要就原已贴花部分另行贴花

B.需要就原已贴花部分补贴印花

C.不再需要贴花

D.按重载合同贴花

4.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.采购原材料使用的订货合同

B.企业内部使用的经营租赁合同

C.银行与其他银行之间签订的借款合同

D.房地产开发企业签订的土地使用权转让合同

5.某个体工商户对其使用的营业账簿中，“实收资本”账簿在2023年1月1日记载金额200万元，10月1日增加资本至300万元。该个体工商户全年应缴纳的印花税额是（）。（按年申报，资金账簿减半征收）

A.0.5元

B.1元

C.2.5元

D.5元

二、多项选择题（请选出每题所有正确答案）

1.下列各项中，按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。

A.股权转让协议

B.商品房销售合同

C.土地使用权出让合同

D.货物采购合同

2.印花税的纳税义务人包括（）。

A.签订应税合同的国有企业

B.使用应税凭证的个体工商户

C.印花税票的购买方

D.转让应税凭证的个人

3.根据印花税法的规定，下列关于印花税计税依据的说法正确的有（）。

A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据

B.货物运输合同，以运输费用为计税依据，不包括装卸费

C.借款合同，以借款金额为计税依据

D.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”合计金额为计税依据

4.下列关于印花税优惠政策表述正确的有（）。

*无息、贴息借款合同免征印花税。

*技术转让合同仅就其“转让报酬”部分缴纳印花税。

*应纳税额不足1元的，按1元贴花。

*已缴纳印花税的凭证，其副本或抄本免征印花税。

5.企业签订一份货物运输合同，约定运输费用（含装卸费）80万元，另外收取保价费5万元。该合同应缴纳印花税的计税依据是（）。

A.80万元

B.85万元

C.80万元+5万元（根据财税〔2008〕111号文，保价费作为运输费的一部分计税）

D.0元（运输合同免征印花税）

三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）

1.印花税是一种行为税，纳税义务的发生时间是签订应税合同的当天。（）

2.企业因经营需要，将已贴花的发票真联交税务机关查验后，可以请求退还已缴纳的印花税。（）

3.权利许可证照是指政府机关发给企业、个人的有权使用某项权利的书面凭证，如营业执照、税务登记证等，持有这些证件需要缴纳印花税。（）

4.根据现行政策，银行与银行之间签订的借款合同，不征收印花税。（）

5.印花税票是缴纳印花税的唯一凭证，购买印花税票即完成了纳税义务。（）

四、计算题

1.某公司2023年5月签订以下合同：

*与甲公司签订技术开发合同一份，合同记载研究开发费500万元，提供后续技术服务费50万元。

*与乙公司签订货物运输合同一份，约定运输费（含装卸费）90万元，保价费10万元。

*与丙公司签订租赁合同一份，租赁仓库用途，年租金60万元，合同期限一年。

*与丁公司签订一份购销合同，购入原材料价值800万元，销售产品价值1000万元。

*公司新增记载资金的营业账簿，“实收资本”1000万元，“资本公积”200万元。

（印花税按月申报，资金账簿按年申报并减半征收，定额税额5元/件）

请计算该公司5月份应缴纳的印花税额。

2.某个体工商户2023年使用一份购销合同，合同在2023年3月1日