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2025国考朔州市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，总分45分）

题目1（15分）：

朔州市税务稽查局近期开展了“税惠民生，优化营商环境”专项行动，涉及对小微企业、个体工商户、高新技术企业等群体的税收优惠政策落实情况检查。请根据给定材料，概括此次专项行动中发现的主要问题及原因。

答案：

此次专项行动发现的主要问题及原因如下：

1.政策宣传不到位。部分小微企业、个体工商户对税收优惠政策了解不足，税务机关宣传渠道单一，线上平台信息更新滞后，导致政策知晓率低。

2.申报流程复杂。部分纳税人因系统操作不熟悉或资料准备不齐全，导致申报延迟或错误，税务机关指导服务不足。

3.稽查力度不均。对大型企业稽查覆盖率高，但对小微企业、个体工商户的抽查比例低，存在“重大户、轻小户”现象。

4.部门协作不畅。税务、市场监管等部门信息共享不足，部分企业因多头监管负担加重，影响政策享受。

5.政策执行偏差。个别稽查人员对政策理解片面，存在“一刀切”现象，或因地方财政压力，对部分优惠政策的落实打折扣。

解析：

本题答案从“问题—原因”逻辑展开，结合材料中“政策宣传”“申报流程”“稽查力度”“部门协作”“政策执行”等关键信息，分点概括，避免主观臆断。原因分析需紧扣问题，体现针对性。

题目2（15分）：

朔州市税务稽查局在2024年对高新技术企业税收优惠落实情况进行了专项检查，发现部分企业存在“虚列研发费用”“骗取税收优惠”等问题。请根据给定材料，归纳导致此类问题的具体表现。

答案：

导致高新技术企业税收优惠骗取问题的具体表现如下：

1.财务造假。虚构研发项目、虚增人员工资、伪造进项发票等，夸大研发投入。

2.利用政策漏洞。钻“研发费用加计扣除”政策细则空子，将非研发活动费用计入扣除范围。

3.中介机构违规。部分税务师事务所、会计师事务所出具虚假鉴证报告，与企业合谋骗取优惠。

4.内部管理混乱。企业财务制度不健全，缺乏对研发费用的有效监控，管理层对政策理解不足。

5.稽查手段滞后。对虚开发票、虚列费用等行为识别能力不足，大数据分析应用不充分。

解析：

答案聚焦“具体表现”，从企业行为、中介机构、内部管理、稽查手段等多角度展开，避免泛泛而谈。材料中“财务造假”“政策漏洞”“中介违规”等表述需直接引用或转化，确保准确性。

题目3（15分）：

朔州市税务稽查局在“金税四期”系统建设背景下，对税务稽查流程优化进行了调研。请根据给定材料，概括优化稽查流程的必要性及主要方向。

答案：

优化稽查流程的必要性及主要方向如下：

1.必要性：

-提升稽查效率，减轻纳税人负担，避免重复检查；

-加强数据共享，减少人工核验成本，提高风险识别精准度；

-响应“放管服”改革要求，优化营商环境，增强纳税人获得感。

2.主要方向：

-推广电子化稽查，减少纸质材料传递，实现远程协查；

-建立风险预警模型，利用大数据筛查重点企业，提高稽查靶向性；

-简化稽查程序，压缩检查时限，推行“非接触式”稽查。

解析：

答案分为“必要性”和“主要方向”两部分，逻辑清晰。必要性需结合政策背景（如“金税四期”“放管服”），方向需突出技术手段（如电子化、大数据）和管理创新（如风险预警）。

二、综合分析类（共2题，每题20分，总分40分）

题目4（20分）：

朔州市税务稽查局在检查中发现，部分农产品加工企业通过“虚开发票”“隐匿收入”等方式偷逃税款。请结合给定材料，分析此类行为对地方经济发展的影响及治理对策。

答案：

影响：

1.扰乱市场秩序。偷逃税款导致企业间不公平竞争，诚信经营企业负担加重；

2.减少财政收入。农业作为地方经济支柱，税收流失影响财政支出（如乡村振兴投入）；

3.破坏产业生态。部分企业因税收负担低而忽视技术创新，长期发展受限；

4.引发社会矛盾。税务稽查力度加大时，企业可能采取极端手段对抗，增加执法成本。

治理对策：

1.加强政策引导。对合规经营农产品企业给予税收减免或信贷支持，鼓励诚信发展；

2.强化科技稽查。利用“金税四期”监控农产品购销链条，打击虚开发票行为；

3.联合部门监管。税务、农业农村部门协同开展专项检查，对企业用地、用工等综合监管；

4.提升纳税意识。开展“税法进企业”活动，通过典型案例曝光违法行为，增强企业合规意识。

解析：

答案采用“影响—对策”结构，影响部分从市场、财政、产业、社会四个维度展开，对策部分结合政策工具（科技稽查、联合监管）和宣传手段（政策引导、纳税意识提升），体现系统性。

题目5（20分）：

朔州市税务稽查局在2024年稽查中发现，部分企业利用“关联交易”“资产重组”等手段进行税收筹划，甚至触及法律红线。请结合给定材料，分析此类行