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银行会计内部
控制课件
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目录
壹贰叁肆伍陆
内部控制银行会计内部控制会计操作内部控制案例分析
概述风险识别措施规范监督与实操
壹
内部控制概述
章节副标题
内部控制定义
确保资产安全保证财务准确
内部控制旨在保障银行资产安全，防止资确保财务报告的准确性和可靠性，为管理
产流失和不当使用。层和投资者提供真实可信的财务信息。
内部控制目标
确保资产安全保证财务准确
保护银行资产免受损失和滥用。确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制原则
全面性原则制衡性原则
内部控制覆盖银行会计各项业务和内部机构、岗位设置合理，权责分
流程，无遗漏。明，相互制约。
贰
银行会计风险识别
章节副标题
风险识别方法
流程分析法信用评级法
梳理业务流程，绘制流程图，识别根据信用历史等多因素，对客户进
风险节点。行信用评级，识别风险。
常见会计风险
操作失误风险欺诈舞弊风险
会计人员操作不当或疏忽导致的账目错误、内部人员利用职务之便进行欺诈、挪用资
数据泄露等风险。金等违法违规行为的风险。
风险评估流程
风险点识别
识别银行会计业务中的潜在风险点。
评估风险等级
对识别出的风险进行量化评估，确定风险等
级。
叁
内部控制措施
章节副标题
内部控制环境
0102
企业文化塑造权责明确划分
强调诚信与合规，营造积确保各岗位权责清晰，促
极向上的内控氛围。进内部控制有效实施。
内部控制活动
职责分离
明确各岗位职责，确保
不相容职务分离，减少
错误和舞弊风险。
审批流程
建立严格的审批流程，
对关键业务进行多级审
批，确保合规性。
信息与沟通
信息透明化沟通机制
确保会计信息的公开透明，便于内外建立有效的内部沟通机制，确保信息
部监督。
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