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学院预算管理办法

第一章总则

第一条为规范学校收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全规范和公开透明的预算制度，保障学院各项事业健康发展，提高预算资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《政府会计制度》和省市级一系列相关预算管理办法，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于学校各部门单位的预算管理工作，主要包括预算编制、审查、批复、执行、调整、监督、决算以及绩效评价等环节。

第三条本办法所称预算是指学校根据事业发展目标和规划编制的年度财务收支计划，由预算收入和预算支出组成，学校的所有收支均纳入预算。

第四条学校预算管理坚持量入为出、收支平衡；统筹兼顾、勤俭节约；科学安排、讲求绩效的原则。

第五条学校预算管理体制坚持统一领导，归口管理，责权结合的原则。

第六条学校预算管理工作的主要任务是：立足基础管理和制度建设，推进绩效先导，构建规范化财务管理体制；科学合理安排年度预算，为学校发展提供坚实财务保障；完善学校预算管理体制和运行机制，有序推进预算执行；紧扣学校总体发展规划，提高资金使用效益。

第七条预算年度采用公历年度，即1月1日至12月31日。

第二章预算编制

第八条预算填报内容主要包括人员信息、项目库填报、收入预算、支出预算、政府采购预算、资产信息、绩效目标等。

第九条人员信息，由人事部门提供。

第十条项目库，主要是学校重大项目建设、部门发展项目建设等，根据学校批准的项目储备库中择优选取。

第十一条收入预算，按现行规定，包括财政拨款收入，事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、债务收入和其它收入等。

（一）财政拨款收入，指学校从同级政府财政部门取得的各类财政拨款，包括各种教育拨款、离退休拨款、科研项目拨款、其他项目拨款等。

（二）事业收入，包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入主要是学费、住宿费、培训费、报名费和其他教育事业收入。科研事业收入主要是学校开展科研及其辅助活动取得的收入。

（三）上级补助收入，主要是学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（四）附属单位上缴收入，指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

（五）经营收入，指学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

（六）债务收入，指学校经批准按规定程序举借的债务所取得的收入。

（七）其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十二条支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。

（一）基本支出预算，是指学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的支出预算，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等；公用经费主要包括商品和服务支出、其他资本性支出等。

（二）项目支出预算，是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的支出预算，包括学校重大项目建设支出、部门发展项目支出、科研项目支出等。

第十三条支出预算编制应遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出。

第十四条政府采购预算，按照当年度政府采购预算编制及执行的通知要求，做到应编尽编；未编报政府采购预算或预算额度不足的，不予采购。

第十五条资产信息，主要是预算项目新增资产，包括资产名称、资产大类、数量、单价、金额等基本信息。

第十六条绩效目标，包括项目绩效年度目标和绩效指标。绩效目标采取文字性描述，绩效指标根据预算安排和项目计划，采取定性描述和定量描述相结合的方式进行阐述，主要从成本、产出、效益和满意度四项指标进行综述。

第十七条预算编制程序根据学校统一领导、分级管理、责权结合的预算管理模式，采取省级政府预算两上两下的编制程序，具体要求如下：

（一）一上阶段，9-10月份。财务处于每年下半年根据国家有关预算法规、政策及主管部门的要求和部署，在认真分析当年预算执行情况的基础上，参照近几年的决算情况，结合学校的职责、任务和事业发展计划资金预测情况提出下年度预算编制的原则、要求和收支基本框架，报校长办公会、党委会审议。

（二）一下阶段。按照市财政局下达的预算控制限额，财务处将预算支出指标分解到归口管理部门或预算编制部门。

（三）二上阶段，11-12月份。各部门根据收到的分解指标按照归口部门要求进行细化、编制项目支出实施方案、编制政府采购预算及绩效目标申报表等，经归口部门审核、论证后报财务处汇总。基本支出预算根据限额要求直接报财务处。

次年1月份，财务处与各归口管理部门联合对项目进行综合分析和平衡修改，形成当年预算草案，同时按财政要求将相关材料报市财政局。

（四）二下阶段，次年1-2月份。根据市财政局预算批复，财务处起草学校年度预算安排报校长办公会、党委会审议通过后正式行文印发执行。

第三