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2021年辽宁特殊教育师范高等专科学校《审计学》期末专项试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（每小题1分，共10分。请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内）

1.下列各项中，不属于审计基本职能的是（）。

A.评价职能

B.监督职能

C.咨询职能

D.管理职能

2.中国的审计监督体系主要包括（）。

A.政府审计

B.内部审计

C.注册会计师审计

D.以上都是

3.会计师事务所为了保持独立性，通常不应从事的业务是（）。

A.对财务报表执行审计

B.为审计客户提供管理咨询

C.为审计客户编制财务报表

D.为非审计客户提供税务咨询

4.审计计划阶段的核心工作是（）。

A.编制审计报告

B.执行具体审计程序

C.评估审计风险

D.评价内部控制

5.在审计过程中，审计人员获取的以下证据中，证明力最强的是（）。

A.被审计单位管理层提供的声明书

B.审计人员重新执行的程序结果

C.被审计单位内部凭证

D.审计人员的专业推断

6.对被审计单位销售与收款循环中的“销售交易的真实性”进行测试，主要关注的是（）。

A.销售合同是否有效

B.确认单是否连续编号

C.销售收入是否已正确记录

D.发票是否经过授权批准

7.审计人员对存货进行监盘的主要目的是（）。

A.确定存货的物理存在

B.确定存货的计价方法

C.确定存货的所有权

D.确定存货的存放地点

8.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）。

A.审计工作底稿是审计报告的唯一依据

B.审计工作底稿只需由项目负责人审阅

C.审计工作底稿是审计证据的重要载体

D.审计工作底稿在审计报告出具后立即销毁

9.未经审计单位同意，注册会计师不得对外披露可能影响被审计单位证券市场价格的信息，这体现了审计独立性的（）要求。

A.客观性

B.专业胜任能力和应有关注

C.诚信

D.职业道德

10.标准审计报告是指不包含任何强调事项段、其他事项段或非无保留意见段的标准格式的审计报告，这种报告通常表明（）。

A.审计师发现重大错报

B.审计师对被审计单位财务报表整体的意见是肯定的

C.审计范围受到严重限制

D.被审计单位会计政策发生重大变更

二、判断题（每小题1分，共10分。请将表示“正确”的划“√”，表示“错误”的划“×”填在题干后的括号内）

1.审计是一种独立、客观、公正的经济监督活动。（）

2.审计人员执行审计程序后获取的所有证据都足以支持审计结论。（）

3.询问管理层可以作为获取充分、适当的审计证据的唯一方法。（）

4.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就可以不执行任何实质性程序。（）

5.审计报告的日期通常是指审计人员完成审计工作的日期。（）

6.当审计人员发现被审计单位存在重大错报时，必须出具保留意见或否定意见的审计报告。（）

7.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性。（）

8.审计人员执行函证程序主要是为了获取外部证据。（）

9.分析性复核程序既可以用于风险评估阶段，也可以用于实质性程序阶段。（）

10.被审计单位管理层对财务报表的责任不能因为审计人员的审计而减轻。（）

三、名词解释（每小题2分，共10分）

1.审计风险

2.审计证据

3.内部控制

4.审计程序

5.审计报告

四、简答题（每小题5分，共10分）

1.简述审计的基本职能及其相互关系。

2.简述注册会计师在执行审计业务时应当遵循的职业道德守则的主要内容。

五、论述题（10分）

试述在财务报表审计中，审计人员如何运用分析性复核程序，并分析其在审计过程中的作用和局限性。

六、案例分析题（20分）

假设你是一名审计助理，参与对XYZ公司2020年度财务报表的审计。在审计过程中，你注意到以下事项：

(1)XYZ公司2020年11月销售给甲公司一批货物，金额为100万元，合同约定2021年1月15日付款。但XYZ公司在2020年12月31日就确认了这笔销售收入，且该笔销售收入占XYZ公司2020年总收入的15%。

(2)XYZ公司2020年12月