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2025国考广州税特办申论归纳概括易错点

一、单一材料归纳概括（共3题，每题15分，总分45分）

题目1（15分）：

阅读以下材料，归纳概括“广州税务特殊区域（如自贸区、跨境电商等）税收优惠政策实施过程中面临的主要问题”。要求：全面、准确，分条作答，不超过200字。

材料：

近年来，广州依托自贸区、跨境电商综试区等政策优势，推出了一系列税收优惠政策，如留抵退税加速、研发费用加计扣除、关税减免等，有效带动了区域经济高质量发展。然而，在实际操作中，企业仍反映存在以下问题：一是政策宣传不到位，部分中小企业对税收优惠政策的知晓率低，特别是对复杂条款的理解存在困难；二是申报流程繁琐，系统操作复杂，部分企业因缺乏专业人员而延误申报；三是政策适用性不足，部分新兴业态（如数字服务、高端制造）的税收认定标准模糊，导致企业享受优惠受限；四是跨部门协作不畅，税务、海关、商务等部门信息共享不及时，增加企业合规成本。

题目2（15分）：

根据给定材料，归纳概括“广州税务在推动‘税收+金融’服务实体经济过程中，可优化提升的具体方向”。要求：条理清晰，语言精练，不超过250字。

材料：

为缓解中小微企业融资难题，广州税务部门探索“税收+金融”服务模式，通过纳税信用评级与企业融资需求挂钩，推动银行提供低息贷款。但实践中仍存在不足：一是信用评级标准单一，未充分结合企业行业特性与经营风险；二是金融机构参与度低，部分银行对税收数据敏感度不足，不愿将纳税信用作为授信依据；三是服务覆盖面有限，仅少数优质企业受益，大量轻资产、初创企业难以获得支持；四是政策协同性弱，税务部门与金融机构信息不对称，导致服务链条断裂。

题目3（15分）：

阅读材料，归纳概括“广州税务在优化税收营商环境、提升纳税人满意度方面的关键改进措施”。要求：突出重点，分点阐述，不超过200字。

材料：

广州税务部门近年来持续深化“放管服”改革，推出“智慧税务”平台，实现电子税务局全覆盖，并设立“一窗通办”服务。但纳税人反馈仍需改进：一是线上服务功能不完善，部分涉税业务仍需线下办理，系统操作逻辑复杂；二是政策解读形式单一，缺乏针对性强的培训与宣传，导致纳税人理解偏差；三是争议解决机制不健全，部分企业因发票、留抵退税等问题投诉无门；四是国际税收服务滞后，对跨境企业支持不足，影响“一带一路”倡议下的经贸合作。

二、多则材料归纳概括（共2题，每题20分，总分40分）

题目4（20分）：

阅读以下三则材料，归纳概括“广州税务在落实个人所得税专项附加扣除政策中存在的难点与改进建议”。要求：分清主次，条理清晰，不超过300字。

材料一：

广州某社区调查显示，60%的纳税人未充分享受子女教育、住房贷款专项附加扣除，主要原因包括：政策宣传覆盖面不足，尤其是低学历、低收入群体知晓率低；扣除标准理解复杂，如继续教育扣除期限、房贷利息扣除范围等存在疑问。

材料二：

某税务稽查发现，部分企业利用员工专项附加扣除漏洞进行虚假申报，虚增扣除金额，骗取税收优惠。税务机关在核查中面临取证难、处罚力度不足等问题。

材料三：

深圳等地税务部门创新“税银合作”模式，通过银行渠道推送专项附加扣除政策，并设立“一对一”咨询热线，显著提升了政策落地效果。

题目5（20分）：

根据以下三则材料，归纳概括“广州税务在加强税收征管、打击虚开发票行为方面的主要举措与存在问题”。要求：突出重点，逻辑严谨，不超过350字。

材料一：

广州税务部门推行“以数治税”，利用大数据分析发票异常行为，建立风险预警模型。但部分企业通过“虚拟发票平台”逃避监管，形成“空壳公司”虚开链条，难以追踪。

材料二：

某区税务局联合公安、市场监管部门开展专项打击行动，对虚开发票团伙实施“斩链式”打击。但存在取证难、跨区域协作不畅等问题，部分涉案人员外逃。

材料三：

上海税务部门探索“发票电子化”改革，实现全流程在线开具与查验，从源头上压缩虚开空间。但广州部分中小企业因设备、技术限制，难以适应电子发票转型。

三、综合分析归纳概括（共1题，25分）

题目6（25分）：

阅读以下材料，归纳概括“广州税务在推动绿色税收（如环保税、资源税）政策落地中面临的挑战及优化路径”。要求：分析深入，措施可行，不超过400字。

材料：

广州作为粤港澳大湾区核心城市，近年来大力推行环保税与资源税政策，以税收杠杆促进绿色发展。但实践中存在以下问题：一是部分企业环保税意识淡薄，申报数据不实，偷逃税款现象时有发生；二是资源税税负争议突出，部分中小企业反映税率过高，影响生产经营；三是绿色税收优惠门槛高，如研发节能技术、使用清洁能源的企业难以获得有效补贴；四是征管技术滞后，缺乏对污染物排放在线监测的精准数据支撑，导致执法难度大。

参考优化路径：完善政策宣传体系，加强企业