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6月税收会计习题（含参考答案）
一、单选题（共10题，每题1分，共10分）
1.题目：纳税人对税务机关的下列行为不服时,不可以申请行政复议的是(
选项A:税务机关为其确认征税对象
选项B:税务机关责令其提供纳税担保
选项C:税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
选项D:税务机关对其作出税收保全措施
正确答案：C
答案解析：税务机关制定的具体贯彻落实税收法规的规定属于抽象行政行为，不属于行政复议的受案范围，不能申请行政复议；选项A税务机关确认征税对象，选项B税收保全措施，选项D责令提供纳税担保均属于具体行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议。
2.题目：下列关于会计信息质量要求的说法中,不正确的是()o
选项A:可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比
选项B:企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债,体现了实质重于形式原则
选项C:谨慎性要求企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用
选项D:会计核算方法前后各期应保持一致,不得随意变更,体现的是可比性
正确答案：B
答案解析：企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债，体现的是谨慎性原则，而不是实质重于形式原则。实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，包括同一企业不同时期可比和不同企业相同会计期间可比。会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更，体现的是可比性。
3.题目：根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()o
选项A:定期定额征收
选项B:查验征收
选项C:代收代缴
选项D:查定征收
正确答案：A
答案解析：定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人适用定期定额征收方式。查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式。
4.题目：扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处一定数额的款。其罚款限额是()。
选项A:500元以下
选项B:5000元以下
选项C:2000元以下
选项D:1000元以下
正确答案：D
5.题目：根据税收征收管理法律制度的规定,下列组织和人员中,不用办理税务登记的是()0
选项A:某文化岀版社
选项B:某企业在外地设立的分支机构
选项C:在集贸市场流动买菜的农村菜农
选项D:某股份公司
正确答案：C
答案解析：税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。上述选项中某股份公司、某企业在外地设立的分支机构、某文化出版社均属于需要办理税务登记的范围。而除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的单位和个人均应当办理税务登记。在集贸市场流动买菜的农村菜农属于无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不用办理税务登记。
6.题目：根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。
选项A:纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的
选项B:纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
选项C:纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
选项D:纳税人按照规定应设置账簿而未设置
正确答案：C
答案解析：选项A，纳税人按照规定应设置账簿而未设置，税务机关有权核定其应纳税额；选项B，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保；选项C，纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，不需要缴纳罚款及加处罚款，可以直接申请行政复议，不需要提供纳税担保；选项D，纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票，属于虚开发票的行为，应承担相应法律责任，与提供纳税担保无关。
7.
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