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高频精选：税务经理笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

5.增值税一般纳税人购进货物支付的下列运费中，可计算进项税额抵扣的有？

A.销售货物支付的运费

B.购进免税农产品支付的运费

C.购进固定资产支付的运费

D.购进用于集体福利货物支付的运费

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列不属于税务行政处罚种类的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.公平性

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

10.下列属于税收法律关系主体的是？

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税环节

答案：1.B2.D3.B4.A5.B6.B7.D8.B9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列各项中，属于税务代理业务范围的有？

A.办理纳税申报

B.制作涉税文书

C.税务咨询

D.税务行政复议

5.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

6.计算企业应纳税所得额时，不得扣除的项目有？

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.在年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

7.下列关于发票开具要求的说法，正确的有？

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.填写发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

8.下列属于关税纳税人的有？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进口货物的发货人

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有？

A.城镇土地使用税采用定额税率

B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

10.下列属于税收征管法规定的税务机关权利的有？

A.税收征收权

B.税务管理权

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

答案：1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，均可作为扣税凭证抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）

5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

6.消费税的纳税环节具有单一性。（）

7.印花税的税率分为