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企业年度财务审计准备工作手册

引言与总览

年度财务审计，作为企业财务管理工作中的一项重要制度安排，不仅是对企业过去一个会计年度财务状况、经营成果及现金流量的系统性检验，更是提升企业治理水平、规范财务行为、保障信息质量的关键环节。一份高质量的审计报告，是企业向投资者、债权人、监管机构及其他利益相关方传递经营信心的重要载体。

本手册旨在为企业提供一份系统性的年度财务审计准备工作指引，帮助企业相关人员明确审计准备的目标、流程、关键节点及注意事项，从而高效、有序地完成各项准备工作，确保审计过程顺利进行，审计结果客观公正。手册内容力求务实，注重操作层面的指导意义。

审计准备工作的目标：

1.确保审计范围的完整性：全面梳理企业经济业务，确保所有重大交易和事项均纳入审计范围。

2.保证会计资料的真实性、准确性与合规性：对会计凭证、账簿、报表及相关资料进行自查，确保其符合会计准则和相关法规要求。

3.提升审计效率，降低审计风险：通过充分准备，减少审计过程中的沟通障碍和资料补充频率，协助审计师快速理解企业业务实质，识别潜在风险。

4.促进企业内部管理提升：以审计准备为契机，发现并纠正日常财务管理中存在的薄弱环节，完善内部控制。

审计准备工作的时间规划：

审计准备工作应尽早启动，通常建议在会计年度结束前的一个月开始进行初步规划和自查，会计年度结束后立即全面展开。企业应根据自身规模、业务复杂程度以及审计机构的要求，制定详细的时间表。

一、组织保障与职责分工

有效的组织保障是审计准备工作顺利推进的前提。企业应成立由高层领导牵头，财务部门为主导，各业务部门积极配合的审计协调小组。

1.1成立审计协调小组

*组长：通常由企业分管财务的负责人或总经理担任，负责统筹协调，决策重大事项，提供必要的资源支持。

*副组长：由财务部门负责人担任，负责具体计划的制定、执行与监督，直接对接审计机构。

*成员：包括财务部门各模块负责人（如总账、资金、成本、税务等）、各业务部门指定的联络人（如销售、采购、生产、人力资源等）。

1.2明确职责分工

*财务部门：

*牵头制定审计准备工作计划和时间表。

*负责财务报表的编制、复核与初步自查。

*整理、归集审计所需的会计凭证、账簿、报表、合同协议等财务资料。

*对审计过程中提出的问题进行解释、说明，并提供补充资料。

*负责与审计机构的日常沟通与联络。

*各业务部门：

*指定专人负责配合审计工作，及时响应财务部门的资料需求。

*准备本部门与财务审计相关的业务资料，如销售合同、采购订单、验收单、出库单、固定资产台账、研发项目资料等。

*配合审计师进行现场访谈、提供业务背景信息、解释异常业务事项。

*审计协调小组：

*定期召开审计准备工作会议，跟踪进展，协调解决跨部门问题。

*监督各项准备工作的质量和进度。

*负责与审计机构就审计计划、范围、时间安排等重大事项进行初步沟通。

二、核心资料准备清单

资料准备是审计准备工作的核心内容。企业应按照审计机构的要求，并结合自身实际情况，系统整理以下各类资料。所有资料应确保真实、完整、条理清晰，并尽可能提前进行电子扫描存档，方便查阅。

2.1基础法律与公司治理文件

*公司章程、股东（大）会及董事会决议（年度内重大决议）。

*营业执照、行业经营许可证等相关资质证明文件。

*组织结构图及部门职责说明。

*重要的内部管理制度，特别是与财务、采购、销售、资产管理、研发等相关的制度。

2.2财务会计资料

*会计报表及附注：初步编制完成的年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）及其详细附注。

*账证资料：

*总账、明细账、日记账（包括电子账套备份）。

*会计凭证（记账凭证及所附原始凭证）。建议按科目或业务类型整理，重点科目凭证应确保完整、合规。

*余额核对与盘点资料：

*各科目余额明细表（需注明明细构成、账龄等）。

*货币资金：银行对账单（全年，特别是年末）、银行存款余额调节表、现金盘点表。

*应收款项（应收账款、其他应收款）：客户往来余额明细表、账龄分析表、大额及长期未收回款项的情况说明、函证对象清单（审计师通常会选取样本进行函证）。

*存货：存货盘点计划、存货盘点表（年末）、存货计价方法说明、成本计算单、存货跌价准备计提依据及计算过程。

*固定资产与在建工程：固定资产台账、固定资产盘点表、重要固定资产购置合同、大额在建工程立项批复、预算、进度报告及相关合同、折旧计提表、减值准备计提依据。

*无形资产：无形资产明细、权属证明、摊销计算表。

*应付款项（应