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2025国考西藏证监会计专业科目高频考点及答案

一、单选题(共10题,每题1分)

1.在西藏地区,证券公司开展自营业务时,关于风险控制指标的说法,以下正确的是()。

A.净资本与净资产的比例不得低于8%

B.自营业务规模不得超过净资本的100%

C.风险覆盖率不得低于100%

D.流动资产与流动负债的比例不得低于200%

2.西藏证监局对辖区证券公司进行非现场监管时,重点关注以下哪个指标?()

A.营业收入增长率

B.资产负债率

C.净资本充足率

D.利润率

3.根据《证券公司会计第X号——衍生金融资产》,西藏地区证券公司持有的期权合约,其公允价值变动应计入()。

A.营业外收入

B.公允价值变动损益

C.投资收益

D.资本公积

4.西藏证监局在审查证券公司年度报告时,发现某公司未充分披露关联方交易,下列处理方式最符合监管要求的是()。

A.要求公司限期整改并处以罚款

B.暂停其部分业务资格

C.责令其召开临时股东大会说明情况

D.直接撤销其业务许可

5.在西藏地区,证券公司发放贷款时,关于贷款用途的说法,以下正确的是()。

A.可用于证券自营投资

B.须用于主营业务相关的生产经营活动

C.可用于股东个人消费

D.须存入银行定期存款

6.《证券公司内部控制指引》规定,西藏证监局要求证券公司建立内部控制体系时,应重点关注()。

A.会计核算的准确性

B.业务流程的合规性

C.风险管理的有效性

D.员工培训的完成率

7.西藏证监局在检查证券公司时,发现其未按规定计提风险准备金,下列处理方式最可能的是()。

A.要求其补提并处以高额罚款

B.暂停其业务资格

C.责令其调整股权结构

D.免除其补提义务

8.根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》,西藏地区证券公司持有的应收账款,其坏账准备计提方法应遵循()。

A.直线法

B.余额百分比法

C.账龄分析法

D.任意计提

9.西藏证监局对证券公司进行现场检查时,发现其内部控制存在重大缺陷,下列措施最可能采取的是()。

A.责令其停业整顿

B.暂停其部分业务资格

C.要求其更换高管人员

D.直接撤销其业务许可

10.《证券公司风险控制指标管理办法》规定,西藏地区证券公司净资本不得低于()。

A.12亿元

B.8亿元

C.6亿元

D.4亿元

二、多选题(共5题,每题2分)

1.西藏证监局在审查证券公司时,发现其存在以下哪些行为,可能构成违规?()

A.未按规定披露关联方交易

B.自营业务规模超过净资本150%

C.未足额计提风险准备金

D.会计核算采用重要性原则

2.根据《证券公司会计第X号——金融工具》,西藏地区证券公司应披露以下哪些信息?()

A.金融工具的分类和计量方法

B.金融工具的公允价值变动情况

C.金融工具的信用风险

D.金融工具的减值准备计提方法

3.西藏证监局对证券公司进行非现场监管时,重点关注以下哪些指标?()

A.净资本充足率

B.风险覆盖率

C.资本杠杆率

D.利润率

4.《证券公司内部控制指引》要求,西藏地区证券公司应建立以下哪些内部控制机制?()

A.风险评估机制

B.授权审批机制

C.信息披露机制

D.内部审计机制

5.西藏证监局在检查证券公司时,发现其存在以下哪些问题,可能需要采取监管措施?()

A.未按规定计提坏账准备

B.自营业务规模超过净资本100%

C.关联方交易未披露

D.会计核算存在重大差错

三、判断题(共10题,每题1分)

1.西藏地区证券公司持有的金融衍生品,其公允价值变动应计入当期损益。()

2.《证券公司风险控制指标管理办法》规定,西藏地区证券公司流动性覆盖率不得低于100%。()

3.证券公司发放贷款时,可全部用于股东个人消费。()

4.西藏证监局对证券公司进行现场检查时,检查人员可查阅公司账簿和凭证。()

5.《企业会计准则第22号——金融工具》规定,证券公司持有的应收账款,可采用余额百分比法计提坏账准备。()

6.西藏地区证券公司持有的自营股票,其市值波动应计入当期投资收益。()

7.证券公司未按规定披露关联方交易,证监局可对其处以罚款。()

8.《证券公司内部控制指引》要求,西藏地区证券公司应建立内部控制评价体系。()

9.西藏证监局对证券公司进行非现场监管时,可要求公司报送定期报告。()

10.证券公司持有的贷款,其利息收入应全部计入当期利润。()

四、简答题(共3题,每题5分)

1.简述西藏证监局对证券公司进行现场检查时,常见的检查内容有哪些?

2.根据《证券公司会计第X号——金融工具》,证券公司应如

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