2025国考青岛税务局申论大作文易错点.docxVIP

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2025国考青岛税务局申论大作文易错点

第一题（应用文写作）10分

题目：

青岛税务局近期发现部分企业因对增值税留抵退税政策理解不清，导致申报延迟，影响资金周转。请你以市税务局名义，草拟一份面向中小企业的政策解读函，说明留抵退税政策的核心要点及申报流程，并提出优化申报体验的建议。

答案：

青岛市税务局关于增值税留抵退税政策的解读函

各有关中小企业：

为贯彻落实国家减税降费政策，助力企业纾困发展，近期我局收到部分中小企业反映对增值税留抵退税政策理解存在偏差。现将政策核心要点及申报流程明确如下：

一、政策核心要点

1.退税范围：自2019年4月起，符合条件的增值税一般纳税人，其先进生产性服务业、研发和技术服务、信息技术服务、现代物流与供应链服务等行业的增值税期末留抵税额，可申请全额退还。

2.退税比例：对于其他行业，按“先进制造业、研发服务、现代服务业”占比的50%退还。

3.申报条件：企业需连续6个月以上正常经营，且2023年销售额不低于500万元（小微企业放宽至300万元）。

二、申报流程

1.提交材料：登录“电子税务局”提交《增值税留抵退税申请表》，附2023年1-6月财务报表及业务合同。

2.审核环节：税务局5个工作日内完成审核，通过后自动退税至企业对公账户。

3.异常处理：若申报失败，需补充“留抵税额明细表”，并联系税务专员协助。

三、优化建议

1.政策培训：联合行业协会开展线上培训，提供案例讲解。

2.智能申报：开发留抵退税预填模块，自动匹配企业数据。

3.专人服务：对小微企业配备“一对一”退税辅导员。

请各企业尽快对照要求完成申报，如有疑问可拨打12366税务热线。

此致

敬礼！

青岛市税务局

2024年10月26日

第二题（文章论述）30分

题目：

近年来，青岛税务局通过“税惠春风”行动精准服务小微企业，但仍有部分企业因财务制度不健全、风险意识薄弱等问题，未能充分享受政策红利。请结合实际，谈谈税务部门如何通过“政策+服务”双轮驱动，提升政策落地效能，并分析政策精准滴灌对优化营商环境的深远影响。

答案：

以“政策+服务”双轮驱动提升政策精准滴灌效能

政策红利能否惠及市场主体，关键在于税务部门能否打通政策传导的“最后一公里”。青岛税务局在“税惠春风”行动中取得成效的同时，也暴露出部分小微企业因自身短板错失政策的问题。对此，税务部门需以制度创新、技术赋能和服务下沉为抓手，构建“政策+服务”双轮驱动模式，实现政策红利精准滴灌。

一、强化政策供给，筑牢精准滴灌基础

1.动态化政策推送：基于大数据分析，建立“企业画像”模型，将留抵退税、研发费用加计扣除等政策精准匹配符合条件的企业。例如，对制造业企业推送“技改投资税收优惠指南”，对外贸企业推送“出口退税新政”。

2.分层分类施策：对大型企业开展“政策宣讲会”，对小微企业推行“政策直通车”，通过“点对点”对接解决行业、区域差异问题。

二、创新服务模式，提升政策落地效率

1.智慧税务赋能：开发“政策速算”小程序，企业输入业务数据自动生成优惠金额；推广“智能填表”功能，减少小微企业填报负担。

2.“税务管家”机制：对重点行业（如生物医药、集成电路）配备专项服务团队，提供从申报到退税的全流程辅导。

三、深化风险防控，确保政策公平透明

1.信用监管+合规提醒：对财务数据异常企业实施重点监控，通过“税企互动平台”推送合规风险提示。

2.第三方协作：联合银行、会计师事务所开展“政策体检”，帮助企业完善财务制度。

政策精准滴灌对营商环境的深远影响

1.降低制度性交易成本：企业少跑腿、少交税，专注生产经营，激发市场主体活力。

2.促进区域协调发展：青岛作为沿海经济带核心城市，通过政策倾斜推动西海岸新区等欠发达区域产业升级。

3.倒逼企业转型升级：研发费用加计扣除政策促使企业加大创新投入，推动新旧动能转换。

结语

税务部门需以“服务”为温度，以“技术”为精度，以“监管”为力度，让政策红利真正转化为企业竞争力。唯有如此，才能在构建一流营商环境的征程中走得更稳、更远。

第三题（文章论述）30分

题目：

青岛作为国际性港口城市，跨境电商发展迅速，但部分企业因对跨境电商综试区税收政策（如“零税率”退税）理解不深，导致物流成本高企、税收负担加重。请结合实际，分析税务部门如何通过“数据监管+信用激励”机制，推动跨境电商税收治理现代化，并探讨其对青岛打造“全球贸易枢纽”的助力作用。

答案：

以“数据监管+信用激励”推动跨境电商税收治理现代化

青岛跨境电商的蓬勃发展，对“全球贸易枢纽”建设具有重要意义，但政策执行中的“政策盲区”与“监管痛点”亟待破解。税务部门需以数字化监管为支撑，以信用评价为杠杆，构建“精准治理+协同共治”新格局