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税务期末考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为（B）。

A.10%

B.25%

C.30%

D.15%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（A）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是根据（C）。

A.企业规模

B.企业性质

C.年应税销售额

D.企业资产规模

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（D）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

5.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在税前扣除，但不包括（B）。

A.工资薪金

B.资本性支出

C.办公费用

D.折旧费用

6.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（B）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

7.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以（A）。

A.按小规模纳税人纳税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.暂不征收增值税

8.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.资本性支出

9.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（C）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

10.增值税的纳税人发生应税行为，销售额达到规定标准的，必须（B）。

A.按小规模纳税人纳税

B.按一般纳税人纳税

C.免征增值税

D.减半征收增值税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.折旧费用

2.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括（ABC）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

5.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在税前扣除，包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.办公费用

C.折旧费用

D.营业费用

6.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（AB）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

7.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以（AB）。

A.按小规模纳税人纳税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.暂不征收增值税

8.企业所得税的税前扣除项目不包括（CD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资本性支出

D.折旧费用

9.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（AB）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

10.增值税的纳税人发生应税行为，销售额达到规定标准的，必须（AB）。

A.按一般纳税人纳税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.暂不征收增值税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%。（正确）

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是比例税率。（错误）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是根据年应税销售额。（正确）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括17%。（正确）

5.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在税前扣除，但不包括资本性支出。（正确）

6.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是超额累进税率。（错误）

7.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以按小规模纳税人纳税。（正确）

8.企业所得税的税前扣除项目不包括资本性支出。（正确）

9.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是递减税率。（错误）

10.增值税的纳税人发生应税行为，销售额达到规定标准的，必须按一般纳税人纳税。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、社会保险费、折旧费用、营业费用等。这些费用是企业为生产经营活动所发生的必要支出，可以在计算企业所得税时予以扣除。

2.简述个人所得税的应税所得种类。

个人所得税的应税所得种类包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、偶然所得等。

3.简述增值税的纳税人分类标准。

增值税的纳税人分类标准主要是根据年应税销售额。一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准的纳税人，小规模纳税人是指