农业企业经营管理现金管理03课件.pptxVIP

农业企业经营管理——现金管理

现金的含义

2在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。01仅指库存现金02广义狭义

持有现金的动机01

交易性需求预防性需求投机性需求一、持有现金的动机企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。投机性需求是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。

02目标现金余额的确定

二、目标现金余额的确定6现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益。再投资收益是企业不能同时用该现金进行有价证券投资所产生的机会成本，这种成本在数额上等于资金成本。1.机会成本成本模型

二、目标现金余额的确定7现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。管理人员工资安全措施费用成本模型2.管理成本

二、目标现金余额的确定8现金短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。成本模型3.短缺成本

二、目标现金余额的确定91、机会成本机会成本=平均现金持有量×有价证券利息率=2、转换成本转换成本=转换次数×每次转换成本=3、最佳现金持有量4、相关总成本存货模式

二、目标现金余额的确定10三条线的确定：下线（L）：回归线（R）：上线（H）：其中：下线（L）的数额由现金管理部经理在综合考虑公司的借款能力、公司日常周转所需资金等因素的基础上确定。（即主观估计）回归线R的计算公式：+L最高控制线H的计算公式为：H=3R-2L随机模式

03现金收支日常管理

三、现金收支日常管理收款管理1收款成本收款浮动期收款成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用(例如银行手续费)及第三方处理费用或清算相关费用。收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的。筹资方式

三、现金收支日常管理13使用现金浮游量推迟应付款的支付使用零余额账户争取现金流出与现金流入透支改进员工工资支付模式汇票代替支票付款管理2