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2025年税务师税法一真题练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但具体税额可随意确定

B.税收公平原则仅适用于同一纳税人的不同征税项目之间

C.税收效率原则主要是指税收征收效率，与纳税遵从成本无关

D.税收中性原则要求国家税收活动不应干扰市场对资源配置的决定性作用

2.我国现行《税收征收管理法》的立法机关是（）。

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.全国人民代表大会常务委员会

3.纳税人办理税务登记后，发生改变名称的，应当自改变之日起（）日内，向税务机关办理变更登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

4.下列项目中，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于广告服务的办公用品

C.支付给运输企业的货物运输费用（取得合规发票）

D.购进用于职工食堂的货物

6.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%，适用加计抵减政策的，其加计抵减率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

7.下列货物销售，不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.小汽车

C.高尔夫球杆

D.木制一次性筷子

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税收入1000万元，收取包装物押金10万元（未逾期）。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.300

B.330

C.300.75

D.330.75

9.消费税的计税依据为从价定率计征时，下列说法正确的是（）。

A.应税消费品的销售额中包含向购货方收取的增值税额

B.应税消费品的销售额不包括给购货方代收代缴的消费税

C.如果销售额中含增值税，需要换算成不含增值税的销售额计税

D.销售额的确定与是否收取包装物押金无关

10.委托加工应税消费品，受托方在交货时代收代缴消费税，其计税依据为（）。

A.委托方提供的材料成本

B.委托方收取的加工费

C.委托方提供的材料成本加上受托方收取的加工费

D.（委托方提供的材料成本+受托方收取的加工费）×（1+消费税税率）

11.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.进口的应税消费品，由进口人申报纳税

B.自产自用的应税消费品，一律在纳税人生产所在地纳税

C.委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴税款

D.外商投资企业进口自用的应税消费品，在进口地申报纳税

12.企业境内与境外之间发生的销售货物行为，销售方按规定申报缴纳增值税的，其增值税纳税地点为（）。

A.销售地

B.购买地

C.企业注册地

D.销售方机构所在地

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权取得的收入

C.接受捐赠的现金资产

D.国债利息收入

14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.向关联方支付的管理费用（符合独立交易原则）

C.购进用于生产经营的设备支出

D.超过规定比例的利息费用

15.企业固定资产的折旧，下列说法符合企业所得税规定的是（）。

A.应当根据固定资产的性质和使用情况，确定合理的折旧年限

B.固定资产无论是否使用，均应计提折旧

C.以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

D.提前报废的固定资产，应补提折旧

16.根据企业所