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2025cpa税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.被保险人获得的保险赔付

C.销售货物

D.存款利息

A

B

C

D

2.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

A

B

C

D

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

A

B

C

D

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

5.下列属于房产税征税对象的是（）

A.农村房屋

B.室内游泳池

C.露天停车场

D.围墙

A

B

C

D

6.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

A

B

C

D

7.契税的纳税义务人是（）

A.出让土地使用权的单位

B.受让土地使用权的单位

C.转让土地使用权的单位

D.出租土地使用权的单位

A

B

C

D

8.车辆购置税的计税依据是（）

A.不含增值税的计税价格

B.含增值税的计税价格

C.市场价格

D.评估价格

A

B

C

D

9.印花税中记载资金的账簿适用税率是（）

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之一

D.万分之零点五

A

B

C

D

10.环境保护税的计税依据不包括（）

A.污染当量数

B.排放量

C.超标分贝数

D.面积

A

B

C

D

答案：1.C2.A3.B4.B5.B6.C7.B8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售的有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

A

B

C

D

2.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

A

B

C

D

3.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

A

B

C

D

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

A

B

C

D

5.下列属于房产税纳税人的有（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

A

B

C

D

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

A

B

C

D

7.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

A

B

C

D

8.车辆购置税的免税车辆包括（）

A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

A

B

C

D

9.印花税的纳税方法有（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

A

B

C

D

10.环境保护税的应税污染物包括（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

A

B

C

D

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

2.消费税的计税销售额不包括向购买方收取的增值税税款。（）

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

4.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

5.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。（）

6.土地增值税纳税人转让房地产取