2025年专升本税收学真题及答案.docVIP

2025年专升本税收学真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（B）。

A.国家财政收入的主要来源

B.国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式

C.对纳税人的一种惩罚

D.经济活动的调节手段

2.以下哪一项不属于税收的基本特征？（C）

A.强制性

B.无偿性

C.随意性

D.固定性

3.我国现行的个人所得税是（A）。

A.综合与分类相结合

B.全部分类征收

C.全部综合征收

D.地方税种

4.增值税的计税依据是（B）。

A.营业额

B.增值额

C.成本

D.利润

5.资源税的征收对象是（A）。

A.自然资源

B.土地

C.房产

D.车辆

6.企业所得税的税率通常分为（C）。

A.10%和15%

B.20%和25%

C.25%和20%

D.30%和35%

7.城市维护建设税的计税依据是（B）。

A.营业税

B.增值税和消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

8.车船税的征收对象是（A）。

A.车船

B.房产

C.土地

D.资源

9.税收筹划的核心是（B）。

A.减少税收负担

B.合法合规

C.避税

D.逃税

10.国际税收的调整方法主要是（A）。

A.税收协定

B.关税壁垒

C.经济制裁

D.贸易保护

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（ABCD）。

A.调节经济

B.分配资源

C.收入分配

D.社会保障

2.税收制度的基本要素包括（ABCD）。

A.税种

B.税率

C.纳税义务人

D.征税对象

3.个人所得税的征收方式包括（AB）。

A.分类征收

B.综合征收

C.比例税率

D.累进税率

4.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人所得税纳税人

D.企业所得税纳税人

5.资源税的征收目的包括（AB）。

A.资源保护

B.收入调节

C.经济发展

D.社会公平

6.企业所得税的征收管理包括（ABCD）。

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务检查

D.税务处罚

7.城市维护建设税的征收范围包括（AB）。

A.城市

B.县城

C.镇

D.乡村

8.车船税的征收方式包括（AB）。

A.年度征收

B.季度征收

C.月度征收

D.半年度征收

9.税收筹划的原则包括（ABCD）。

A.合法性

B.合理性

C.效益性

D.公平性

10.国际税收的争议解决方式包括（ABCD）。

A.税收协定

B.双边协商

C.国际仲裁

D.国内诉讼

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）

2.所得税的征收对象是企业的利润。（正确）

3.增值税是一种流转税。（正确）

4.资源税的征收目的是为了保护自然资源。（正确）

5.企业所得税的税率是固定的。（错误）

6.城市维护建设税的征收对象是增值税和消费税的纳税人。（正确）

7.车船税的征收对象是所有车辆和船舶。（正确）

8.税收筹划是一种非法行为。（错误）

9.国际税收的调整方法主要是税收协定。（正确）

10.税收的职能是调节经济和分配资源。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征税后并不向纳税人提供直接的补偿；固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律规定，相对稳定。

2.简述增值税的计税方法。

增值税的计税方法主要分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指纳税人按照销售额乘以适用税率计算应纳税额，再扣除进项税额。简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

3.简述资源税的征收目的。

资源税的征收目的主要包括资源保护和收入调节。资源保护是指通过税收手段促使企业合理利用资源，防止资源浪费和破坏。收入调节是指通过税收手段调节不同企业之间的资源收益，实现社会公平。

4.简述税收筹划的原则。

税收筹划的原则包括合法性、合理性、效益性和公平性。合法性是指税收筹划必须在法律框架内进行，不得违反税法规定。合理性是指税收筹划应基于合理的经济行为，不得通过虚假手段逃避税收。效益性是指税收筹划应能够实现纳税人税负的降低，提高经济效益。公平性是指税收筹划应遵循公平原则，不得损害国家利益和社会公共利益。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划与逃税的区别。

税收筹划是指在法律框架内通过合法手段降低税负的行为，而逃税是指通过非法手段逃避纳税义务的行为。税收筹划是合法的，而逃税是非法的。税收筹划是基于合理的经济行为，而逃