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2025中国税制自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

6.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：1.C2.C3.A4.A5.B6.B7.D8.B9.C10.CD

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

3.增值税的纳税义务人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.非企业性单位

4.消费税的税目包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税资源的单位

B.开采应税资源的个人

C.生产盐的单位

D.生产盐的个人

8.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.在我国境内有住所的个人属于居民个人。（）

6.资源税只对开采应税资源的单位征收，个人不征收。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.印花税只对经济合同征收。（）

10.房产税的征税范围不包括农村。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要方式，具有强制性、无偿性和固定性，能及时、稳定地取得财政收入，满足国家实现其职能的资金需要。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税金；收入型允许扣除折旧部分所含税金；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税金。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：企业按照会计准则核算的会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额可能存在差异，需进行纳税调整，将会计利润调整为应纳税所得额，以正确计算应纳税额。

4.简述个人所得税的征收模式。

答：个人所得税征收模式有分类征收制、综合征收制和混合征收制。我国采用综合与分类相结合的征收模式，对部分所得综合计税，部分所得分类计税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收对经济的调节作用。

答：税收可调节资源配置，引导资金流向；调节收入分配，缩小贫富差距；调节供求关系，稳定经济。如对特定产业征税可促其结构调整，累进所得税调节个人收入。

2.讨论增值税改革对企业的影响。

答：