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2026年纺织科技公司全面预算管理实施制度

一、制度目的

为规范公司全面预算管理工作，明确预算编制、执行、调整、监控及考核流程，实现资源合理配置，提升资金使用效率与经营效益，确保公司战略目标落地，防范经营风险，特制定本制度。本制度适用于公司总部及各分支机构（包括子公司、分公司）所有涉及预算管理的部门与人员，全面预算管理相关工作需严格遵照本制度执行。

二、适用范围

本制度所指全面预算，涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动相关的所有预算，包括业务预算（如销售预算、采购预算、生产预算）、财务预算（如资金预算、利润预算、资产负债预算）、专项预算（如固定资产投资预算、研发项目预算）。公司财务部为全面预算管理的牵头部门，销售部、采购部、生产部、研发部、行政部等所有业务及职能部门，需配合财务部完成预算编制、执行与反馈工作。

三、预算管理职责分工

（一）财务部职责

作为预算管理牵头部门，负责制定年度预算管理方案，明确预算编制要求、时间节点、流程及方法，报公司管理层审批后下发至各部门；负责组织各部门开展预算编制工作，指导各部门规范填报预算表单，收集汇总各部门预算草案，进行初步审核与平衡，形成公司整体预算草案；负责跟踪预算执行情况，每月收集各部门预算执行数据，分析预算差异原因，形成《预算执行分析报告》，提交至公司管理层；负责预算调整的审核与汇总，按规定流程上报预算调整申请，监督调整后预算的执行；负责组织预算考核工作，结合预算执行结果与考核指标，提出考核意见，报管理层审批。

（二）业务部门职责

销售部负责编制销售预算，根据市场需求、历史销售数据、行业趋势，确定年度销售目标（包括销售额、销售数量、销售区域分布），明确销售费用预算（如广告费、差旅费、客户维护费），并按季度、月度分解预算目标；采购部负责编制采购预算，根据生产预算、库存水平、原材料价格趋势，确定年度采购品类、数量、金额，合理安排采购时间，控制采购成本，同时编制采购费用预算；生产部负责编制生产预算，根据销售预算确定年度生产总量，分解至各季度、月度，明确生产进度安排，同步编制生产成本预算（如原材料消耗、人工成本、制造费用）及生产设备维护预算；研发部负责编制研发预算，根据公司研发计划，确定研发项目清单，估算各项目研发费用（如人员薪酬、设备购置、试验费用），确保研发资金合理使用；行政部、人力资源部等职能部门，负责编制本部门费用预算（如办公费、水电费、人员薪酬、培训费），严格控制非生产性支出。

（三）管理层职责

公司预算管理委员会（由总经理、财务负责人、各业务部门负责人组成）负责审批年度预算管理方案、公司整体预算草案、重大预算调整申请；定期召开预算会议（每季度至少1次），审议《预算执行分析报告》，研究预算执行中的重大问题，制定改进措施；审批预算考核结果，确定奖惩方案。

四、预算编制流程与要求

（一）预算编制流程

启动阶段：每年10月，财务部下发年度预算编制通知及相关表单，明确预算编制依据（如公司年度战略目标、历史数据、市场预测）、编制范围、时间节点（如11月中旬前各部门提交预算草案，11月底前财务部完成汇总审核）。

部门编制：各部门根据预算编制要求，收集相关数据（如销售部分析市场订单，生产部核算设备产能），采用“自上而下与自下而上结合”的方式编制本部门预算草案，经部门负责人审核后，在规定时间内提交至财务部。

汇总审核：财务部收到各部门预算草案后，在10个工作日内完成审核，重点核查预算数据的合理性（如销售预算是否匹配市场容量，采购预算是否与生产需求衔接）、预算编制的完整性（是否涵盖所有业务及费用项目）；对审核发现的问题，及时与相关部门沟通调整，平衡公司整体预算，形成公司预算草案。

审议审批：财务部将公司预算草案提交至预算管理委员会审议，委员会对预算目标的可行性、资源配置的合理性进行讨论，提出修改意见；财务部根据意见调整预算草案后，再次提交审议，直至通过；最终预算方案报公司总经理、董事长审批，审批通过后于每年12月底前正式下发至各部门。

（二）预算编制要求

预算编制需遵循真实性原则，以实际经营需求为依据，严禁虚增或虚减预算数据；遵循合理性原则，结合历史数据、市场变化、公司能力，科学测算预算指标，避免预算过高或过低；遵循完整性原则，所有经营活动、费用支出均需纳入预算管理，不得遗漏；遵循可控性原则，预算指标需分解至具体责任人，确保预算执行可跟踪、可考核；预算编制采用“滚动预算”与“固定预算”结合的方式，年度预算确定后，按季度、月度分解，同时每季度根据实际执行情况微调下一季度预算，确保预算的灵活性。

五、预算执行与监控

（一）预算执行要求

各部门需严格按照批准的预算开展工作，将预算指标分解至具体岗位、具体时间段（如销售部将月度销售额分解至每位销售人员），明确执行责任；各项支出