国家开放大学会计专科中级财务会计形成性考核册及2608卷2套.docxVIP

中级财务会计（二）

形成性考核册

经济管理教学部编

I考核册为附赠资源,合用千本課程采取纸质形考的学生。 I

若采取网上形考或有其余疑问请咨询課程教师。

学校名称: 学生姓名： 学生学号: 班级:

教师署名：

教师署名：

名：

号： 分：

姓

学得

习题一

一、目标

练习应交税费的核算。

二、资料

A公司为增值税通常纳税人，存货按实际成本核算，经营货品合用１3％的增值税税率,消费税税率为1０%，销售无形资产的增值税税率为6%。年5月发生如下经济业务:

１.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款90000０元,增值税117000元;另有运费2０００元,增值税１8０元。发票账单已经到达,材料已验收入库,全部款项以银行存款支付。

2.销售乙产品50０0件,单位售价２０0元,单位成本１50元;对该产品Ａ公司需同时缴纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完成。

3.转让一项专利的全部权,收入１50０0元已存入银行。该项专利的账面余值为８000０

元、累计摊销75000元。

4.收购农产品一批,实际支付价款８0000元，收购农产品按买价的9%计算增值税。农产品已验收入库。

5.委托Ｄ公司加工一批原材料，发出材料成本为10000０元,加工费用25000元。加工

过程中发生的增值税3250元、消费税２５00元，由受托单位代收代缴。材料加工完成并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与Ｄ公司结算。

6.购入设备一台,增值税专用发票上注明的价款为180０0０元、增值税为２３４00元。设备已投入使用,款项已经过银行存款支付。

7.公司在建办公大楼领用原材料一批,成本50０００元。

8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元,因素待查。

三、规定

对上述业务编制会计分录。

邝每次作业做完后,由此剪下，请自行装订。

·1·

1、借：原材料90

应交税费——应交增值税（进项税额)11７１80

贷：银行存款１019180

２、借：银行存款12３000０

贷：主营业务收入1０000００

应交税费——应交增值税（销项税额）130000

——应交消费税1０0000

同时:借:主营业务成本75０000

贷：库存商品75００00

３、借：银行存款１500０

累计摊销750００

贷:无形资产８0００0

营业外收入100０0

借:营业外支出90０

贷：应交税费——应交营业税900

４、借：原材料72８00

应交税费——应交增值税(进项税额)7200

贷:银行存款8００0０

５、①借:委托加工物资１00００0

贷:原材料１00000

②借：委托加工物资25００0

应交税费——应交增值税（进项税额）325０

贷：银行存款282５0

③借:库存商品１28250

贷:委托加工物资