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工程项目结算审计流程与标准研究

目录

一、文档概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.3研究内容与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.4研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

二、工程项目结算审计相关概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.1工程项目结算的定义与特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2审计的定义与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.3工程项目结算审计的特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

三、工程项目结算审计的准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.1审计计划的编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.1.1审计目标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.1.2审计范围确定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1.3审计资源配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2审计方案的制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2.1审计程序设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.2.2审计方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.2.3审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.3审计团队的组织与分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.3.1审计人员选派．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.3.2审计职责划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3.3审计协调机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

四、工程项目结算审计的实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.1审计证据的收集与核查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

4.1.1计量审计证据的获取．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.1.2质量审计证据的验证．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

4.1.3价格审计证据的核实．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

4.2审计底稿的编制与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

4.2.1审计工作记录的整理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

4.2.2审计证据的固定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

4.2.3审计底稿的归档．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

4.3审计初步意见的形成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

4.3.1审计发现问题的汇总．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

4.3.2审计建议的初步提出．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

4.3.3审计报告的草拟．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

五、工程项目结算审计的报告阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

5.1审计报告的复核与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

5.1.1审计工作底稿的复核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．