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2025年财税顾问考试题及答案

一、单项选择题

1.企业所得税的税率一般是多少？

A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C

2.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额多少以下？

A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元答案：D

3.下列哪种发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证？

A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.机动车销售统一发票D.B和C答案：D

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B

5.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B

6.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.A和B答案：D

7.财务报表中，反映企业在一定会计期间经营成果的报表是？

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表答案：B

8.固定资产折旧方法中，加速折旧的方法不包括？

A.双倍余额递减法B.年数总和法C.工作量法D.以上都不是答案：C

9.企业年度财务决算报告不包括以下哪项内容？

A.会计报表B.财务情况说明书C.审计报告D.利润分配方案答案：D

10.税务筹划的目标不包括？

A.降低税负B.实现企业价值最大化C.增加税务风险D.合理节税答案：C

二、多项选择题

1.下列属于税收优惠政策的有？

A.免税B.减税C.加计扣除D.税收返还答案：ABCD

2.财务分析的方法有？

A.比较分析法B.比率分析法C.因素分析法D.趋势分析法答案：ABCD

3.企业的流动资产包括？

A.货币资金B.应收账款C.存货D.固定资产答案：ABC

4.下列属于企业所得税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于职工福利B.将外购货物用于对外投资

C.将自产货物用于在建工程D.将外购货物用于分配给股东答案：ABD

5.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC

6.财务预算的编制方法有？

A.固定预算法B.弹性预算法C.滚动预算法D.零基预算法答案：ABCD

7.下列属于企业财务风险的有？

A.筹资风险B.投资风险C.资金回收风险D.收益分配风险答案：ABCD

8.税收征管的环节包括？

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD

9.企业的成本费用包括？

A.主营业务成本B.其他业务成本C.期间费用D.营业外支出答案：ABC

10.下列属于财务报表附注内容的有？

A.企业基本情况B.财务报表的编制基础C.重要会计政策和会计估计D.报表重要项目的说明答案：ABCD

三、判断题

1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：对

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错

3.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予在企业所得税前扣除。（）答案：错

4.财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。（）答案：对

5.企业接受捐赠的收入，应在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。（）答案：对

6.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）答案：错

7.企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润。（）答案：对

8.采用托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）答案：对

9.财务决策是财务管理的核心。（）答案：对

10.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：对

四、简答题

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，分别为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据