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会计证考试知识点:财经法规(第二章第二节)

一、支付结算的概念与特征

(一)支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、托付收款等结算方式进展货币給付及其资金清算的行为。银行、都市信用合作社、农村信用合作社(如下简称银行）以及单位（含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。

支付结算的方式有如下几种:①支票;②银行本票;③银行汇票；④商业汇票;⑤汇兑；⑥托付收款;⑦托收承付;⑧信用卡;⑨信用证。

（二)支付结算的特征

支付结算的特征重要有:?（１)支付结算必需经过中国人民银行批准的金融机构进展。支付结算包含票据、银行卡和汇兑、托收承付、托付收款、电子支付等结算行为，而该等结算行为必需经过中国人民银行批准的金融机构或其余机构才能进展。《支付结算方法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其余单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”这阐明,支付结算与通常的货币給付及资金清算行为不一样。?(2）支付结算的发生取决于托付人的意志。《支付结算方法》第十九条规定:“除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停顿单位、个人存款的正常支付”。这就是说,银行在支付结算中是一个中介机构的角色，办理支付结算业务时,银行只需以善意且符合规定的正常操作程序进展审查。

(3）实施统一领导,分级治理。《支付结算方法》第十九条规定：“中国人民银行总行负责制订统一的支付结算制度,组织、协调、治理、监视全国的支付结算工作，调解、处?理银行之间的支付结算纠纷。中国人民银行省、自治区、直辖市分行依据统一的支付结算制度制订实施细则,报总行立案;依据需要可以制订单项支付结算方法，报经中国人民银行总行批准后执行。中国人民银行分、支行负责组织、协调、治理、监视本辖区的支付结算工作,调解、解决本辖区银行之间的支付结算纠纷。政策性银行、商业银行总行可以依据统一的支付结算制度，结合本行情况,制订具体治理实施方法,报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行负责组织、治理、协调本行内的支付结算工作，调解、解决本行内分支机构之间的支付结算纠纷”。

(4）支付结算是一个要式行为。《支付结算方法》第九条规定：“票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算,必需使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”、“未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证,银行不予受理”。

(5）支付结算必需依法进展。《支付结算方法》第五条规定：“银行、都市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人(含个体工商户),办理支付结算必需恪守国家的法律、行政法规和本方法的各项规定,不得损害社会公共利益”。支付结算的当事人必需严格依法进展支付结算活动。

【例2—4】(多项选择题）如下关于支付结算特征的表述中,对的的有（)。

A．支付结算必需依法进展

B.支付结算是一个要式行为

C．支付结算的发生取决于托付人的意志?D.支付结算必需经过中国人民银行批准的金融机构进展?【答案】AＢCD支付结算的特征包含:①支付结算必需经过中国人民银行批准的金融机构进展；②支付结算的发生取决于托付人的意志；③实施统一领导，分级治理;④支付结算是一个要式行为；⑤支付结算必需依法进展。?二、支付结算的重要法律依据

支付结算方面的法律、法规和制度重要包含：《票据法》《票据治理实施方法》《支付结算方法》《钞票治理暂行条例》《中国人民银行银行卡业务治理方法》《人民币银行结算账户治理方法》《异地托收承付结算方法》《电子支付指导(第一号)》等。?【例2—５】(推断题)支付结算方面的法律、法规和制度，重要包含:《票据法》《票据治理实施方法》《支付结算方法》《钞票治理暂行条例》《中国人民银行银行卡业务治理方法》《人民币银行结算账户治理方法》《异地托收承付结算方法》《电子支付指导(第一号)》等。()?【答案】√?三、支付结算的根本原则?(一）恪守信用，履约付款?“恪守信用，履约付款”原则是《中华人民共和国民法通则》“诚恳信用”原则在支付结算中的具体体现。依据该原则,结算当事人必需依照共同约定的民事法律关系内容享受权利和担当义务，严格恪守信用，依约履行付款义务,特殊是应依照约定的付款金额和付款曰期进展支付。这一原则对履行付款义务的当事人具备约束力,是维护协议秩序、保障当事人经济利益的重要保证。?(二）谁的钱进谁的账,由谁支配?依据该原则,银行在办理结算时,必需依照存款人的托付,将款项支付給其指定的收款人；对存款人的资