契税考题大全及答案.docVIP

契税考题大全及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税义务人是（）。

A.出让土地使用权的国土局

B.承受土地、房屋权属的单位和个人

C.转让土地、房屋权属的单位和个人

D.销售房屋的房地产开发公司

答案：B

2.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

C.个人将自有房产出租给他人使用

D.企业以自有房产对外抵押

答案：A

3.契税实行的税率是（）。

A.定额税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：B

4.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（）。

A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元

B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳

C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳

答案：A

5.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。

A.土地使用权出售

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠与

D.以划拨方式取得土地使用权

答案：C

6.某公司2023年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴纳契税为（）万元。

A.120

B.105

C.180

D.15

答案：B

7.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）日内。

A.5

B.7

C.10

D.15

答案：C

8.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税

C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

答案：D

9.下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。

A.房屋继承

B.房屋赠与

C.房屋买卖

D.国有土地使用权出让

答案：A

10.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（适用契税税率3%）

A.15

B.36

C.51

D.126

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

A.房屋交换

B.买房拆料

C.买房翻建新房

D.实物交换房屋

答案：ABCD

2.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.国有土地使用权出让以成交价格为计税依据

B.土地使用权赠与由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据

C.房屋买卖以成交价格为计税依据

D.房屋交换以所交换房屋的价格差额为计税依据

答案：ABCD

3.下列各项中，可享受契税免税优惠的有（）。

A.城镇职工自己购买商品住房

B.国家机关承受房屋用于办公

C.遭受自然灾害后重新购买住房

D.军事单位承受房屋用于军事设施

答案：BD

4.下列行为中，需要缴纳契税的有（）。

A.事业单位购买办公用房

B.因地震导致住房灭失而重新购买住房

C.个人购买家庭唯一住房

D.企业承受土地使用权用于开发商品房

答案：CD

5.契税的纳税义务人包括（）。

A.我国境内买房的外国公民

B.我国境内继承房产的法定继承人

C.我国境内取得土地使用权的非公有制企业

D.我国境内出售房屋的单位

答案：AC

6.下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.取得土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同的当天

C.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

D.实际取得土地、房屋使用权的当天

答案：AB

7.下列关于契税征管制度的表述中，正确的有（）。

A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

B.以自有房产作股投