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第13章企业ERP系统下的全面预算管理系统控制整合

ERP企业资源计划系统的建立给企业预算管理带来了深远的影响。预算管

理全面实施的关键就是有大量的财务、非财务信息作为支撑，而ERP企业资

源计划系统的建立将彻底解决企业财务、非财务信息获取的问题，从而为预算

管理发挥效应创造了良好的条件。

企业ERP系统下的全面预算管理系统包括预算信息化管理功能模块及预算信

息化管理信息系统与其他管理系统的整合。ERP企业资源计划系统的建立，使

支撑预算管理的相关信息在准确性、全面性、及时性等方面都得到了极大提高,

从而大大提升了预算管理的价值，真正实现了对企业战略的有效支撑。

13.1预算信息化管理功能模块

13.1.1预算编制管理的业务模型

预算编制管理系统是一个相对静态的系统，用户主在每年期末编制下一

年预算时使用。一个较为规范的预算编制系统一般包括业务预算、资本预算和

财务预算。

其中，业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、

制造跟用预算、产品生产成本预算、销售钙用与管理错用预算等：财务预算包

括现金预算、预计利涧表、预计资产负债表和预计现金流量表。

1.业务预算

⑴销售预算

销售预算子系统是全面预算编制的起点，这是以销定产的管理机制所决定

的。它同时反映实物量度和货币量度，其中，销售数量是根据市场预测并结合

生产能力来确定的。由于预算期内安排的销售收入不可能与现金收入相一致，

因而在销售预算编好后，还编制销售现金收入预算表。其数据流程图如图

13-1所示。

图13・1销售预算的数据流程图

数据流说明：①由其他ERP子系统提供的基础数据；②销售计划结构；③

销售预算样表；④销售数量和销售单价；⑤各预算期间的销售数量和单价；⑥

各预算期间的销售数量和单价，以及现收金额；⑦汇总后的各预算期间的销售

数量和单价，以及现收金额。

⑵生产预算

本系统是在销售预算的基础上编制的，即所谓“以销定产”。由于企业的

生产和销售不能“同步同量”，所以，销售预算中确定的计划销售量还考虑

期初和期末存货的数量，才能确定生产预算中的计划生产量。该部分决定着企

业生产规模、生产能力的长远规划，而且还是其他预算的基础，因此，其数据

的准确性和及时性对整个预算的编制至关重。其数据流程图如图13-2所示。

图13-2生产预算的数据流程图

数据流说明：①由其他ERP子系统提供的基础数据；②生产预算样表；③

各预算期间的产品的预计生产量；④汇总后的各预算期间的产品的预计生产量。

⑶制造成本

本系统是在生产预算和存货预算编制的基础上进行编制的，是整个预算管

理最核心、最关键的部分，主包括直接材料预算、直接人工预算和制造费预

算三个部分。

1）直接材料预算的编制

直接材料预算是一项采购预算，取决于生产预算的预计耗用量和原材料存

货水平。本子系统采用ERP中的物料需求计划算法M（RP）来分解和汇总直接材

料耗用的预算。其数据流程图如图13-3所示。

图13-3直接材料预算的数据流程图

数据流说明：①由其他ERP子统提供的基础数据；②直接材料预算样表;

③各预算期间直接材料的预计采购量；④各预算期间直接材料的预计现金支出

金额；⑤汇总后的各预算期间直接材料的预计采购量和预计现金支出金额。

2）直接人工预算的编制

直接人工预算的编制根据生产预算中的预计生产量以及单位产品所需要的

直接人工小时数和每小时的工资率进行编制。其数据流程图如图13-4所示。

图13・5制造费用预算的数据流程图

预算项目

责任中心

其他