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税务考试案例分析题及答案

一、单项选择题

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%B.25%C.15%D.10%

答案：B

4.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：D

5.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易计税办法，征收率一般为（）。

A.5%B.3%C.6%D.9%

答案：B

6.消费税的计税依据不包括（）。

A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.成本

答案：D

7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

8.下列属于地方税的是（）。

A.增值税B.企业所得税C.房产税D.关税

答案：C

9.税收法律关系的主体不包括（）。

A.征税主体B.纳税主体C.税务代理人D.国家

答案：D

10.进口货物的增值税由（）征收。

A.进口地海关B.销售地税务机关C.购货方所在地税务机关D.报关地海关

答案：D

二、多项选择题

1.下列属于税收职能的有（）。

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产

答案：ABC

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

4.下列属于消费税税目的有（）。

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

5.个人所得税的免税项目包括（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

答案：ABCD

6.税收优惠的形式有（）。

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

7.下列属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照

答案：ABC

8.税务登记包括（）。

A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

答案：ABCD

9.纳税申报的方式有（）。

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

10.下列属于税收征管法规定的税款征收方式的有（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.增值税是价内税。（）

答案：错误

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

答案：正确

4.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

5.个人所得税的纳税人一定是中国公民。（）

答案：错误

6.税收优惠是国家为了鼓励某些行为或照顾某些纳税人而给予的税收减免。（）

答案：正确

7.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：正确

8.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

答案：正确

9.代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。（）

答案：正确

10.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。（）

答案：错误

四、简答题

1.简述增值税的特点。

增值税具有以下特点：对增值额征税，避免重复征税；税负公平合理，具有中性税收的特征；道道征税，环环紧扣，最终消费者是全部税款的承担者；实行价外税制度，税款不包含在销售价格内，便于消费者理解和监督。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等各种形式的收入。不征税收入如财