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民营炼化企业税务风险管理研究--以H企业为例

摘要

随着我国税制改革的不断推进，税收法律法规体系日趋完善与复杂，税务机关

对企业税收的监管和稽查力度不断加大。这一趋势向企业的税务风险管理提出了更

高的挑战，企业的涉税风险日益突显。作为对我国税收做出巨大贡献的民营炼化企

业，因其涉税种类较多，缺乏规范化税收统筹，面临着巨大的税收风险，因此税务

风险管理成为企业管理层的关注重点。如何建立完善的税务风险管理体系，实现企

业对税务风险的有效识别、评估与应对，成为民营炼化企业亟待解决的问题。

本文以民营炼化H企业为例，收集企业相关资料，运用案例分析法、数据研究

法、风险清单识别法、风险概率评估法，对H企业的涉税情况、税务风险识别、评

估及应对处理进行分析，针对存在的问题提出完善建议，力图构建民营炼化企业的

税务风险管理体系。主要研究内容如下：

（1）从税务风险的定义、成因、管理环节及方法等方面概述税务风险管理的理

论基础。

（2）以H企业为例进行案例剖析，介绍民营炼化行业的基本情况，以财税数据

作为实证说明，深入分析H企业的组织结构、经营情况和税负情况，总结炼化企业

适用的税收优惠政策。

（3）采用风险清单识别法，从研发、采购、生产、销售等环节识别H企业生产

运营各个环节的税务风险，并运用风险概率评估法对H企业各环节的税务风险进行

评估，结果表明H企业共有36个风险点，其中24个风险点的风险发生可能性处于

一般及以上水平，21个风险点的影响严重程度处于中度及以上水平，未正确抵扣消

费税和未正确使用发票进行缴税为H炼化企业的主要风险点。

（4）针对私营炼化企业存在的税收问题，从税务风险管理体系构建、强化税务

风险管理机构职能、优化企业内部风险控制、强化税务风险管理意识、强化信息与

沟通机制，以及加强财务核算、风险管理监督与改进制度等多个层面提出完善建议，

提高私营炼化企业对税务风险的预防意识和处置能力，推动企业迈向优质发展。

关键词：炼化企业；税务风险；税务风险识别；税务风险评估；税务风险管理

TaxRiskManagementofPrivateRefiningandChemicalEnterprises

--TakingHEnterpriseasAnExample

Abstract

WiththecontinuousadvancementofChinastaxreform,thetaxlawsandregulations

systemisbecomingmoreandmoreperfectandcomplex,andthetaxauthoritiesare

increasingthesupervisionandinspectionofenterprisetax.Thistrendhasputforward

higherchallengestothetaxriskmanagementofenterprises,andthetax-relatedrisksof

enterpriseshavebecomeincreasinglyprominent.Theprivaterefiningandchemical

enterprises,whichhavemadegreatcontributiontothetaxrevenueinourcountry,arefaced

withhugetaxrisksbecauseoftheirmanytax-relatedtypesandlackofstandardizedtax

overallplanning.Therefore,taxriskmanagementhasbecomethefocusoftheenterprise

management.Howtoestablishaperfecttaxriskmanagementsystemandre