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注税考试题库及答案

单项选择题

1.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税义务

2.税收行政法规由（）制定

A.全国人大

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

3.下列税种中属于流转税的是（）

A.契税

B.印花税

C.增值税

D.房产税

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.17%

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

6.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

7.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列不属于税收征管环节的是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.发票开具

9.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括（）

A.依法可以不设置账簿的

B.账目混乱难以查账的

C.企业规模较小的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

10.税收保全措施不包括（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.个人所得税法

3.增值税的纳税人包括（）

A.单位

B.个人

C.外商投资企业

D.外国企业

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.实木地板

5.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

6.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

7.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.税收优惠的形式包括（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记

B.纳税申报代理

C.税务筹划

D.税务行政复议代理

判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

3.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）

4.消费税的纳税环节一般是在生产销售环节。（）

5.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补。（）

6.个人所得税的纳税人从两处以上取得工资、薪金所得的，应当合并计算缴纳个人所得税。（）

7.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

8.税务机关可以对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

9.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。（）

10.税务代理机构可以以自己的名义行使税务代理权。（）

简答题

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入、调节经济、调节分配。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外等。

3.企业所得税的不征税收入包括哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

4.简述税务登记的种类。

答：设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、外出经营报验登记等。

讨论题

1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？

答：强化税源监控，规范纳税申报，加强税务检查，提高征管信息化水平等。

2.税收优惠政策对经济发展有何影响？

答：吸引投资、促进产业升级、鼓励创新、增加就业等，推动经济增长和结构优化。

3.怎样完善个人所得税制度？

答：优化税率结构，合理调整费用扣除标准，加强征管，堵塞漏洞，更好发挥调节收入分配作用。

4.税务代理在税收征管中的作用及发展方向？