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电大纳税筹划试题及答案

一、单项选择题

1.纳税筹划的主体是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

答案：A

2.以下属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将外购货物用于免税项目

D.将自产货物用于非增值税应税项目

答案：B

3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.利润总额

B.应纳税所得额

C.收入总额

D.净利润

答案：A

4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.白酒

B.高档化妆品

C.实木地板

D.电动汽车

答案：D

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

7.下列关于税收筹划特点的表述，错误的是（）。

A.合法性

B.筹划性

C.风险性

D.随意性

答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金11.3万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.3

D.16.3

答案：B

9.土地增值税实行的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

10.下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。

A.农村的房屋

B.独立于房屋之外的建筑物

C.城市的房屋

D.围墙

答案：C

二、多项选择题

1.纳税筹划的基本方法包括（）。

A.免税方法

B.减税方法

C.税率差异方法

D.扣除方法

答案：ABCD

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法的情形有（）。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.仓储服务

D.装卸搬运服务

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

4.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.企业在进行纳税筹划时，需要考虑的因素有（）。

A.税收政策

B.企业战略

C.财务管理

D.法律风险

答案：ABCD

9.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。

A.一般纳税人应通过增值税防伪税控系统开具增值税专用发票

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.增值税普通发票可以由一般纳税人或小规模纳税人开具

D.发票的开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

答案：ACD

10.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

答案：ABCD

三、判断题

1.纳税筹划就是偷税漏税，是违法行为。（）

答案：错误

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错误

3.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

答案：正确

4.消费税的纳税环节具有单一性，即只在一个环节征税。（）

答案：正确

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

6.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：错误

7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：正确

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：正确

9.企业在进行纳税筹划时，只需要考虑税收因素，不需要考虑其他因素。（）

答案：错误

10.资源税的征税对象是自然资源，不包括人造资源。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述纳税筹划的意义。

纳税筹划具有多方面重要意义。对企业而言，能降低税负，提高经济效益，增强竞争力，合理安排资金，优化资源配置。对国家来说，有助于税收政策的有效落实，引导资源合理流动和产业结构调整