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财政预算编制流程及执行监控管理规范

引言

财政预算作为政府宏观调控的重要工具，其编制的科学性、执行的规范性以及监控的有效性，直接关系到财政资源的合理配置、公共服务的有效提供以及经济社会的健康发展。建立健全一套系统、规范的财政预算编制流程与执行监控管理体系，是现代财政管理制度的核心内容之一。本文旨在梳理财政预算编制的关键环节，阐述执行监控的核心要点，以期为提升财政预算管理水平提供参考。

一、财政预算编制流程

财政预算编制是一个系统性、程序性极强的工作，需要遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点”的基本原则，确保预算的严肃性与可持续性。其流程通常包括以下关键环节：

（一）预算编制的准备与启动

预算编制工作并非凭空进行，而是建立在充分的前期准备之上。此阶段的核心任务是为整个编制工作奠定坚实基础，明确方向和要求。

1.政策研究与形势分析：财政部门需深入学习领会国家及地方的宏观经济政策、产业政策、社会发展规划等，全面分析当前经济社会发展形势、财政收支状况及未来趋势，为预算编制提供宏观指导。

2.预算编制指导思想与原则的确立：基于政策研究和形势分析，明确预算编制的指导思想，例如是否侧重民生保障、科技创新、基础设施建设等，并细化具体编制原则，如公平性、效率性、绩效性等。

3.预算编制方法与口径的明确：根据财政管理的要求，确定预算编制所采用的方法，如零基预算、绩效预算等，并统一预算编制的各项统计口径、支出标准和定额，确保各部门、各单位预算编制的一致性和可比性。

4.基础数据的收集与整理：收集整理上年度预算执行情况、本年度收支预测、定员定额标准、项目可行性研究报告等基础数据资料，为准确编制预算提供数据支撑。

（二）预算草案的编制与上报

在充分准备的基础上，各预算单位及财政部门内部各业务科室开始着手编制具体的预算草案。

1.部门预算（单位预算）编制：各预算单位根据财政部门下达的编制通知和要求，结合本单位的职责、工作任务和发展规划，在科学测算的基础上，编制本单位的收入预算和支出预算草案。支出预算应细化到具体项目和科目。

2.财政部门内部审核与汇总：各预算单位将编制完成的预算草案上报财政部门后，财政部门相关业务科室对其进行初步审核，重点审核预算编制的合规性、合理性、完整性和准确性。审核通过后，由预算编制牵头科室进行汇总，并结合财政收支预测，形成本级财政总预算草案初稿。

（三）预算的审查、审议与批准

财政总预算草案初稿形成后，需按照法定程序和规定权限进行审查、审议和批准，以赋予其法律效力。

1.财政部门内部复核与平衡：财政部门领导班子或预算编制领导小组对总预算草案初稿进行复核，从总量平衡、结构优化、政策导向等方面进行综合平衡和调整。

2.政府常务会议审议：财政部门将调整完善后的财政总预算草案报本级人民政府常务会议审议。政府常务会议将对预算草案的总体安排、重点支出、重大项目等进行研究和决策。

3.人民代表大会审查批准：经政府常务会议审议通过的财政总预算草案，由人民政府提请本级人民代表大会审查批准。人民代表大会通过审议预算草案报告、进行专题审查等形式，对预算草案的合法性、合理性进行最终审查，并作出批准与否的决议。

（四）预算的下达与分解

预算经人民代表大会批准后，财政部门应及时将预算指标下达至各预算单位，并进行详细分解。

1.预算文件的下达：财政部门根据人民代表大会批准的预算，正式下达年度预算文件，明确各预算单位的收支预算规模和具体项目安排。

2.预算指标的分解与细化：各预算单位收到财政部门下达的预算后，需进一步将预算指标分解到内部各科室、各项目，明确责任主体和执行进度要求，确保预算执行有章可循。

二、财政预算执行监控管理

预算编制完成并批准后，关键在于严格执行和有效监控，确保预算目标的实现。预算执行监控管理是一个动态过程，贯穿于整个预算年度。

（一）预算执行的日常管理

1.收入执行管理：财政部门及各征收单位应严格按照法律法规和预算确定的收入任务，积极组织各项财政收入，确保应收尽收、及时入库，防止跑冒滴漏。同时，密切关注收入进度和结构变化，分析影响收入的因素。

2.支出执行管理：各预算单位应严格按照批准的预算和规定的用途、标准执行支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或调整预算用途。财政部门应按照预算安排和项目进度，规范办理资金拨付手续，确保资金安全、及时、有效使用。严格执行国库集中支付、政府采购等制度，强化支出规范性。

（二）预算执行的监控与分析

1.建立健全监控体系：构建财政部门、主管部门、预算单位多层次的预算执行监控体系。利用信息化手段，实现对预算收支执行情况的动态跟踪和实时监控，及时掌握预算执行进度和态势。

2.定期报告与分析：建立预算执行情况定期报告制度，财政部门按月、按季向本级