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项目研发成本计划管理办法模板

第一章总则

1.1目的与依据

为规范公司项目研发成本的计划与管理，提高研发资源利用效率，有效控制研发投入，确保项目目标在合理成本范围内实现，依据公司相关财务制度及项目管理规定，特制定本办法。

1.2适用范围

本办法适用于公司所有立项的研发项目（包括新产品开发、现有产品升级、关键技术攻关等）的成本计划编制、执行、控制与调整等管理活动。

1.3基本原则

研发成本计划管理遵循以下原则：

1.目标导向原则：成本计划应与项目研发目标紧密结合，服务于项目整体战略。

2.全面性原则：成本计划应覆盖研发项目从立项到验收（或结项）全过程中可能发生的所有相关成本。

3.审慎性原则：成本估算应科学合理，充分考虑各种可能的风险因素，力求准确，避免高估或低估。

4.权责对等原则：明确各部门及相关人员在成本计划管理中的职责与权限，确保责任落实到人。

5.动态控制原则：成本计划在执行过程中应根据实际情况进行动态跟踪与调整，确保成本控制的有效性。

第二章组织与职责

2.1项目管理部门

项目管理部门是研发成本计划管理的归口协调部门，主要职责包括：

1.组织制定和修订公司研发成本计划管理相关制度与流程。

2.指导和监督各研发项目成本计划的编制、执行与控制工作。

3.组织研发项目成本计划的评审，协调解决计划执行过程中的重大问题。

4.汇总分析各研发项目成本计划执行情况，为公司决策提供依据。

2.2研发部门

研发部门是研发成本计划的具体编制与执行部门，主要职责包括：

1.负责本部门研发项目成本计划的具体编制工作，确保计划的合理性与完整性。

2.严格执行经批准的项目成本计划，控制研发过程中的各项支出。

3.定期跟踪、分析项目成本计划的执行情况，及时上报成本偏差及原因。

4.提出成本计划调整申请，并按审批流程办理。

2.3财务部门

财务部门是研发成本的专业管理与核算部门，主要职责包括：

1.提供成本核算的方法、标准及历史数据参考，指导研发部门编制成本计划。

2.负责研发项目成本的会计核算，审核相关费用支出的合规性。

3.协助研发部门进行成本分析，提供财务专业支持。

4.参与研发项目成本计划的评审、重大变更的评估。

2.4其他相关部门

采购、人力资源、行政等部门应根据项目需求及职责分工，配合提供相关资源价格信息、人力成本标准、行政支持费用等数据，协助研发部门完成成本计划的编制与执行。

2.5项目组

项目组是研发成本计划执行的直接责任主体，项目经理对项目成本控制负直接责任，主要职责包括：

1.组织项目组成员进行详细的成本估算，编制项目成本计划草案。

2.严格按照批准的成本计划执行，控制项目各项开支。

3.实时监控项目成本消耗，记录实际成本数据。

4.当出现成本偏差时，及时分析原因，并采取纠正措施；必要时提出成本计划调整申请。

第三章研发成本构成与界定

3.1直接人工成本

指直接参与项目研发活动的人员（包括项目管理人员、研发工程师、测试工程师等）的薪酬成本，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金及其他与任职或受雇有关的支出。

3.2直接材料成本

指研发过程中直接消耗的、构成研发成果实体或直接用于试验、测试的原材料、辅助材料、元器件、零部件、样品、样机等的采购成本，以及为研发活动专门自制的低值易耗品的实际成本。

3.3测试与试验成本

指研发过程中发生的外部测试费、试验费、检测认证费，以及内部试验设备的折旧、维护保养费中可直接归属到项目的部分。

3.4外协与合作研发成本

指因项目需要，委托外部单位或与外部单位合作进行部分研发工作所支付的费用，包括技术服务费、合作研发费等。

3.5设备与场地使用成本

指研发过程中使用的专用设备、仪器仪表的折旧或租赁费，以及研发场地的分摊费用（如水电费、物业费等，按合理方式分摊）。

3.6知识产权相关成本

指为项目研发成果申请专利、商标、软件著作权等知识产权所发生的申请费、代理费、维护费等。

3.7差旅费与会议费

指研发人员因项目研发需要出差所发生的交通、住宿、补贴等费用，以及为项目召开的技术研讨会、评审会等会议费用。

3.8其他直接费用

指与项目研发直接相关的其他费用，如文献资料费、技术咨询费、培训费、办公费中可直接归属到项目的部分等。

3.9间接费用

指不能直接归属到某一特定研发项目，但为支持研发活动整体开展而发生的费用，如研发部门管理人员薪酬、通用设备折旧等。间接费用应按照公司规定的合理标准和方法在各研发项目间进行分摊。

第四章研发成本计划的编制

4.1编制依据

编制研发成本计划的主要依据包括：

1.项目立项报告、可行性研究报告及项目任务书。

2.项目研发计划与进度安排